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2025国考深圳税务局申论大作文必刷题及答案

第一题（案例分析题，25分）

题目：

深圳某税务稽查部门在2024年开展“精准稽查”专项行动，针对高新技术企业和中小企业分别制定差异化稽查策略。高新技术企业在研发费用加计扣除、税收优惠等方面存在较多政策适用问题，而中小企业则普遍存在发票管理不规范、个人所得税代扣代缴不到位等问题。请你以该税务稽查部门工作人员的身份，撰写一份关于“精准稽查”专项行动的调查报告，分析两种类型企业存在的问题及原因，并提出针对性改进建议。

答案：

关于“精准稽查”专项行动的调查报告

一、调查背景与目的

2024年，为贯彻落实国家税收优惠政策，优化税收营商环境，深圳某税务稽查部门开展“精准稽查”专项行动，聚焦高新技术企业和中小企业两大群体，通过差异化稽查策略，提升稽查质效。本次调查旨在分析两类企业在税收征管中存在的问题及原因，并提出改进建议，为后续税收管理提供参考。

二、高新技术企业和中小企业存在的问题及原因分析

（一）高新技术企业存在的问题及原因

1.研发费用加计扣除政策适用不规范

-问题表现：部分高新技术企业将非研发活动支出计入研发费用，或未按规定备案，导致加计扣除比例偏低。

-原因分析：企业对政策理解不到位，财务人员专业能力不足，税务机关政策宣传力度不够。

2.税收优惠政策享受不全面

-问题表现：企业对研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等政策存在“选择性适用”现象，未充分享受政策红利。

-原因分析：企业对税收优惠政策的认知局限，部分中介机构出具虚假鉴证报告。

（二）中小企业存在的问题及原因

1.发票管理不规范

-问题表现：部分中小企业使用虚假发票、虚开发票，或未按规定进行发票领用、开具。

-原因分析：企业内部财务管理混乱，对发票管理法规重视不足，税务机关日常监管力度不够。

2.个人所得税代扣代缴不到位

-问题表现：部分中小企业未按规定代扣代缴员工个人所得税，或未及时申报缴纳。

-原因分析：企业对个税政策不熟悉，财务人员工作疏忽，部分员工恶意隐瞒收入。

三、针对性改进建议

（一）加强政策宣传与培训

1.开展专题培训：针对高新技术企业和中小企业，分别举办税收优惠政策培训班，提升企业财务人员政策理解能力。

2.制作政策手册：编写通俗易懂的税收政策手册，通过税务网站、微信公众号等渠道发布，方便企业查阅。

（二）优化稽查方式

1.高新技术企业所得税稽查：重点核查研发费用归集的真实性，引入大数据分析技术，识别异常企业。

2.中小企业发票稽查：推行“以票控税”与“信用监管”相结合，对信用等级低的企业进行重点抽查。

（三）强化部门协作

1.联合市场监管部门：对涉嫌虚开发票的企业，与市场监管部门协作，形成监管合力。

2.建立企业信用档案：将企业税收遵从情况纳入信用档案，实施差异化监管。

四、总结

“精准稽查”专项行动有效提升了税收征管效率，但也暴露出部分企业税收遵从意识薄弱的问题。未来，税务机关应进一步优化稽查方式，加强政策宣传，强化部门协作，推动税收营商环境持续优化。

第二题（公文写作题，20分）

题目：

深圳税务局计划在2025年开展“税惠春风”专项行动，旨在通过上门辅导、政策宣讲等方式，帮助小微企业享受税收优惠政策。请你以深圳市税务局名义，草拟一份《关于开展“税惠春风”专项行动的通知》，明确活动时间、内容、要求，并要求各区税务局结合实际制定具体实施方案。

答案：

深圳市税务局关于开展“税惠春风”专项行动的通知

深税发〔2025〕XX号

各区税务局、局属各单位：

为深入贯彻落实国家减税降费政策，优化税收营商环境，助力小微企业健康发展，我局决定于2025年开展“税惠春风”专项行动。现将有关事项通知如下：

一、活动时间

2025年3月1日至12月31日。

二、活动内容

1.上门辅导：组织税务干部深入小微企业，开展“一对一”政策辅导，帮助其准确享受税收优惠。

2.政策宣讲：通过线上线下相结合的方式，开展小微企业税收优惠政策宣讲会，解读最新政策。

3.风险提示：针对企业常见涉税问题，发布风险提示清单，引导企业规范财务管理。

三、具体要求

1.加强组织领导：各税务部门要成立专项工作组，明确责任分工，确保活动顺利开展。

2.细化实施方案：各区税务局要结合本地实际情况，制定具体实施方案，并于2025年2月28日前报市局备案。

3.强化宣传引导：充分利用税务网站、微信公众号等平台，宣传“税惠春风”专项行动，营造良好氛围。

四、考核评估

市局将适时对专项行动开展情况进行督导检查，并将活动成效纳入绩效考核。

特此通知。

深圳市税务局

2025年1月XX日

第三题（对策建议题，30分）

题目：

近年来，深圳高新技术企业税收优惠政策享受率较低，部