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出纳考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于现金使用范围的是（）

A.支付职工工资

B.购买固定资产

C.偿还债务

D.对外投资

2.支票的提示付款期限是（）

A.10天

B.15天

C.一个月

D.两个月

3.银行存款日记账应采用（）

A.订本式账簿

B.活页式账簿

C.卡片式账簿

D.备查账簿

4.现金日记账的登记依据是（）

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

5.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-7

C.7-10

D.10-15

6.下列不属于票据的是（）

A.汇票

B.本票

C.发票

D.支票

7.银行本票的出票人为（）

A.银行

B.企业

C.个人

D.以上均可

8.库存现金清查采用（）

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.账目核对法

D.函证法

9.企业收到购货单位交来的商业汇票，应贷记（）科目。

A.应收账款

B.应付账款

C.应收票据

D.应付票据

10.现金支票左上角划两条平行线的为（）支票。

A.现金

B.转账

C.普通

D.划线

答案：1.A2.A3.A4.ABD5.A6.C7.A8.A9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员不得兼管（）

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、费用账目登记

D.债权债务账目登记

2.下列属于银行结算方式的有（）

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.托收承付

3.企业银行存款账户包括（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

4.下列关于票据背书的说法正确的有（）

A.背书连续

B.背书不得附有条件

C.部分背书无效

D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

5.现金日记账的登记要求有（）

A.逐日逐笔登记

B.余额与库存现金核对相符

C.摘要简明扼要

D.金额计算准确

6.下列属于其他货币资金的有（）

A.外埠存款

B.银行汇票存款

C.银行本票存款

D.信用卡存款

7.企业支付职工工资应通过（）账户核算。

A.应付职工薪酬

B.库存现金

C.银行存款

D.其他应收款

8.支票的基本当事人包括（）

A.出票人

B.付款人

C.收款人

D.背书人

9.下列各项中，属于出纳工作内容的有（）

A.办理现金收付

B.登记银行存款日记账

C.保管库存现金和有价证券

D.编制收付款凭证

10.企业到银行提取现金，应填制（）

A.现金支票

B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证

D.转账支票

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABC10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以登记固定资产明细账。（）

2.企业可以坐支现金。（）

3.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）

4.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

5.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

6.企业不得签发空头支票。（）

7.出纳人员可以兼任债权债务账目的登记工作。（）

8.银行本票适用于同城和异地结算。（）

9.企业支付的差旅费应通过“其他应收款”账户核算。（）

10.现金支票可以背书转让。（）

答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述出纳工作的基本原则。

答：坚持原则，按章办事；保守秘密，廉洁自律；实事求是，客观公正。

2.现金收支的基本规定有哪些？

答：不得坐支；收支及时入账；库存现金限额管理等。

3.银行存款日记账的登记方法是什么？

答：逐日逐笔登记，根据收付款凭证登记，摘要简明，计算准确，日清月结。

4.简述支票的种类及适用范围。

答：现金支票用于支取现金；转账支票用于转账；普通支票可支取现金也可转账。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何做好出纳工作中的现金管理？

答：严格遵守现金使用范围和限额，日清月结，定期盘点