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2025年税务师之税法一每日一练试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填入答题卡相应位置。)

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业收入总额构成内容的是（）。

A.资产评估增值

B.纳税人按照规定缴纳的税收滞纳金

C.行政罚款

D.转让固定资产产生的净损失

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。确定销售额时，下列方法中，优先采用的是（）。

A.按纳税人当月销售同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.由税务机关根据具体情况核定

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物租金3万元。该企业10月应缴纳的增值税额为（）。（假设化妆品适用13%税率，包装物租金适用9%税率）

A.11.25万元

B.12.36万元

C.13.20万元

D.14.25万元

4.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的，由进口人或其代理人缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人

D.销售应税消费品，购买方为消费税的纳税人

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.稿费收入

B.职务发明奖

C.国债利息收入

D.报刊订阅费

6.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。关于该税率的说法，正确的是（）。

A.税率越高，适用的所得额范围越广

B.最高税率35%，适用于年应纳税所得额超过15万元的部分

C.最低税率5%，适用于年应纳税所得额不超过3万元的部分

D.累进税率适用于全年的应纳税所得额

7.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额之和

B.实际缴纳的增值税、消费税税额之和

C.实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和

D.营业税税额

8.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为应税产品交付时间的当天

B.纳税人自用应税产品，其纳税义务发生时间为应税产品使用时间的当天

C.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为应税产品销售或自用时间的当天

D.A和B均正确

9.企业所得税法规定的，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在税前扣除。下列固定资产中，不属于税法规定的折旧扣除范围的是（）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.存放在本企业固定资产仓库中的闲置设备

D.在建工程达到预定可使用状态前发生的支出

10.下列项目中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内居住满1年的个人，但并未取得中国境内所得

B.在中国境内居住不满1年的个人，但取得了中国境内所得

C.因工作需要在境外任职的驻外人员，但户籍仍在中国

D.没有户籍，但在境内实际居住满183天的个人

11.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产开发企业转让开发的商品房

B.个人因工作调动而转让自住住房

C.企业通过继承方式取得土地使用权

D.企业转让旧房及土地使用权

12.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人销售货物适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票

B.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票

C.增值税专用发票需要加盖发票专用章

D.增值税电子普通发票无需打印纸质凭证

13.某个体工商户2024年度经营所得80万元，已知其可扣除的个体工商户业主费用扣除标准为6万元，专项扣除10万元，专项附加扣除15万元，其他扣除5万元。该个体工商户2024年度的应纳税所得额为（）万元。

A.44

B.54

C.64