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固定资产管理办法

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范本单位固定资产管理，提高资产使用效益，确保资产安全完整，防止国有资产流失，依据国家相关法律法规及本单位实际情况，特制定本办法。本办法旨在明确固定资产从购置、登记、使用、维护、盘点到处置等各个环节的管理要求与责任，为单位各项工作的顺利开展提供坚实的物质保障。

第二条适用范围

本办法适用于单位内部所有固定资产的管理活动。凡由本单位拥有或控制，使用期限超过规定年限，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，均纳入本办法管理范畴。对于单位价值虽未达到规定标准，但使用年限较长、批量较大的同类物资，参照本办法进行管理。

第三条管理原则

固定资产管理遵循以下原则：

1.统一领导，分级负责：单位对固定资产实行统一领导，明确管理部门，各使用部门分级负责具体的日常管理与维护。

2.全面规范，全程控制：对固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、维护、盘点、处置等各个环节进行全面规范，实现全生命周期的有效控制。

3.安全完整，注重效益：在确保固定资产安全、完整的前提下，力求提高资产的使用效率，避免闲置与浪费，追求资产使用效益的最大化。

4.明晰责任，奖惩分明：明确各部门及相关人员在固定资产管理中的职责权限，建立健全责任追究机制与奖惩制度。

第二章管理机构与职责

第四条管理机构设置

单位成立固定资产管理领导小组，由单位主要负责人任组长，相关分管领导任副组长，成员包括资产管理部门、财务部门、各使用部门负责人等。领导小组负责统筹协调固定资产管理工作中的重大事项。日常管理工作由指定的资产管理部门（可根据单位实际情况明确，如行政部或设备部）牵头组织实施。

第五条各部门职责

1.资产管理部门：作为固定资产管理的牵头部门，负责制定和完善固定资产管理的具体规章制度并组织实施；负责固定资产的统一登记、编号、建卡；组织固定资产的清查盘点工作；审核固定资产的购置、处置等申请；监督检查各部门固定资产管理情况。

2.财务部门：负责固定资产的价值核算与管理，正确计提折旧；参与固定资产的购置、验收、处置等环节的审核工作；定期与资产管理部门进行账账核对、账实核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。

3.使用部门：是固定资产日常管理的直接责任部门，负责本部门使用固定资产的妥善保管、合理使用、日常维护与保养；及时上报资产使用过程中出现的故障、损坏或遗失情况；配合资产管理部门进行资产清查盘点；提出固定资产购置、维修、处置等需求申请。

4.技术部门（如设有）：负责对专业性较强的固定资产（如专用设备、精密仪器等）提供技术支持，包括参与选型论证、技术标准制定、安装调试指导、维修方案审核等。

第三章固定资产的范围与分类

第六条固定资产的确认标准

符合以下条件的资产确认为固定资产：

1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

2.使用年限超过一个会计年度；

3.单位价值达到规定标准（单位可根据实际情况确定具体标准）。

第七条固定资产的分类

根据固定资产的性质、用途和管理需要，结合国家相关分类标准，将固定资产划分为以下几大类（单位可根据实际情况细化）：

1.房屋及建筑物：包括办公用房、生产用房、仓库、构筑物等。

2.机器设备：包括生产设备、动力设备、科研设备、检测设备等。

3.交通运输工具：包括汽车、摩托车、船舶等。

4.办公设备：包括计算机、打印机、复印机、传真机、办公家具等。

5.其他固定资产：指不包含在以上各类别，但符合固定资产定义的其他资产。

第四章固定资产的购置与验收

第八条购置计划与审批

各使用部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，详细说明购置理由、品名、规格、数量、估算金额、推荐供应商等，报资产管理部门审核。资产管理部门会同财务部门根据单位发展规划、年度预算及现有资产状况进行复核，按审批权限报相关领导审批或提交固定资产管理领导小组审议。大额或重要固定资产的购置，应履行招标采购程序。

第九条采购与验收

固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则。购置完成后，由资产管理部门组织使用部门、财务部门及相关技术人员共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、技术参数、质量状况、随机资料（如说明书、保修卡、合格证等）是否符合要求。验收合格后，各方在验收单上签字确认。

第五章固定资产的登记与核算

第十条资产登记与建卡

验收合格的固定资产，由资产管理部门统一进行分类编号，建立“固定资产台账”和“固定资产卡片”。卡片内容应包括资产名称、编号、规格型号、购置日期、原值、使用部门、保管人、存放地点等信息。固定资产卡片一式两份，一份由资产管理部门存档，一份交由使用部门保管。

第十一条价值核算

财务部门根据验收单、采购合同、