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加州税务师考试真题及答案

一、单项选择题，(总共10题，每题2分)。

1.在加州税务法中，以下哪项是个人所得税的免税项目？

A.股息收入

B.利息收入

C.资本利得

D.赠与收入

答案：D

2.加州居民的个人所得税率采用什么制度？

A.固定税率

B.累进税率

C.单一税率

D.比例税率

答案：B

3.在加州，以下哪项是符合条件的医疗费用扣除项目？

A.美容手术费用

B.视力矫正费用

C.心理咨询费用

D.健身房会员费

答案：B

4.加州的企业所得税率是多少？

A.8.84%

B.9.3%

C.10.5%

D.11.0%

答案：A

5.在加州，以下哪项是符合条件的退休金计划？

A.个人退休账户（IRA）

B.401(k)计划

C.403(b)计划

D.以上都是

答案：D

6.加州的遗产税适用于哪些情况？

A.遗产价值超过一定金额

B.遗产价值低于一定金额

C.所有遗产

D.无需考虑遗产价值

答案：A

7.在加州，以下哪项是符合条件的房屋抵押贷款利息扣除项目？

A.首付超过30%的贷款

B.房屋净值超过50%的贷款

C.任何房屋抵押贷款

D.无需考虑贷款条件

答案：C

8.加州的销售税率为多少？

A.7.25%

B.8.25%

C.9.25%

D.10.25%

答案：A

9.在加州，以下哪项是符合条件的业务费用扣除项目？

A.个人娱乐费用

B.办公室租金费用

C.个人汽车费用

D.员工工资

答案：B

10.加州的财产税率为多少？

A.1.0%

B.1.25%

C.1.5%

D.1.75%

答案：B

二、多项选择题，(总共10题，每题2分)。

1.以下哪些是加州个人所得税的免税项目？

A.资本利得

B.赠与收入

C.教育费用

D.勘探开发费用

答案：B,C

2.加州的企业所得税适用于哪些类型的企业？

A.Scorporations

B.Ccorporations

C.partnerships

D.soleproprietorships

答案：B,C

3.以下哪些是符合条件的医疗费用扣除项目？

A.医疗保险费用

B.药品费用

C.美容手术费用

D.牙科费用

答案：A,B,D

4.加州的遗产税适用于哪些情况？

A.遗产价值超过一定金额

B.遗产价值低于一定金额

C.直系亲属遗产

D.非直系亲属遗产

答案：A,C

5.以下哪些是符合条件的退休金计划？

A.401(k)计划

B.403(b)计划

C.个人退休账户（IRA）

D.企业年金计划

答案：A,B,C,D

6.加州的销售税适用于哪些商品和服务？

A.食品和饮料

B.药品和医疗设备

C.服装和鞋类

D.汽车

答案：C,D

7.以下哪些是符合条件的业务费用扣除项目？

A.办公室租金费用

B.差旅费用

C.员工工资

D.个人娱乐费用

答案：A,B,C

8.加州的财产税适用于哪些财产？

A.土地

B.建筑物

C.动产

D.金融资产

答案：A,B,C

9.以下哪些是加州个人所得税的免税项目？

A.赠与收入

B.教育费用

C.资本利得

D.勘探开发费用

答案：A,B

10.加州的遗产税适用于哪些情况？

A.遗产价值超过一定金额

B.遗产价值低于一定金额

C.直系亲属遗产

D.非直系亲属遗产

答案：A,C

三、判断题，(总共10题，每题2分)。

1.加州的个人所得税率采用累进税率制度。

答案：正确

2.加州的企业所得税率为8.84%。

答案：正确

3.加州的医疗费用扣除项目包括美容手术费用。

答案：错误

4.加州的遗产税适用于所有遗产。

答案：错误

5.加州的退休金计划包括个人退休账户（IRA）。

答案：正确

6.加州的销售税率为7.25%。

答案：正确

7.加州的业务费用扣除项目包括个人娱乐费用。

答案：错误

8.加州的财产税适用于金融资产。

答案：错误

9.加州的个人所得税的免税项目包括赠与收入