2025年税务师考试《税法二》模拟题及答案.pdfVIP

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

税务师考试《税法二》模拟题及答案

2025税务师考试《税法二》模拟题及答案

一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1

个最符合题意)

1.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所

得

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所

设机构、场所没有实际联系的所得

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所

设机构、场所有实际联系的所得

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所

设机构、场所没有实际联系的所得

2.某商贸企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票

的收人2000万元，开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费

用1100万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万

元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费

用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

A.850

B.842

C.844

D.902

操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

3.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的

表述，不正确的是()。

A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%

B.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.150

C.短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%

D.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%

4.某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调不

含税价格3000元，赠送价值300元的电风扇，另外收取50元每台

的空调安装费，假定均为不含税价，企业的以下处理正确的是()。

A.安装费不需要计算缴纳企业所得税

B.赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税

C.企业所得税应确认元的收入

D.企业所得税应确认元的收入

5.关于企业所得税收入的确定说法正确的是()。

A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认

收入的实现

C.为特定客户开发软件的收费，应按实际收到的款项确认收入

D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价

格确定销售收入

6.某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总

额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2014年的经费支

出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%，营业税率

5%。则该公司2014年度应纳税额为()万元。

A.1.67

饭疏食，饮水，曲肱而枕之，乐亦在其中矣。不义而富且贵，于我如浮云。——《论语》

B.1.87

C.0.7

D.1.6

7.根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是()。

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业向其他企业借款发生