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2025年税务师之税法一题库综合试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据税收法律关系主体的不同，税收法律关系可以分为（）。

A.契税法律关系与企业所得税法律关系

B.税收权利义务关系与税收征纳管理关系

C.税收法律关系与税收行政法律关系

D.权利主体法律关系与义务主体法律关系

2.税法的效力层级表现为（）。

A.宪法至上，税收法律次之，税收行政法规再次之

B.税收行政法规高于税收部门规章

C.地方性税收法规与税收部门规章效力相同

D.税收地方性法规高于税收地方性规章

3.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定或者按照税务机关的要求，设置账簿的，应当依法设置（）。

A.电子账簿和纸质账簿

B.只需电子账簿

C.只需纸质账簿

D.根据自身情况选择电子或纸质账簿

4.某企业2024年度财务报表显示实现利润总额1000万元，该企业享受研发费用加计扣除政策，加计扣除额为100万元。假定该企业无其他调整事项，其2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.900

B.1000

C.1100

D.800

5.下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的财政性资金

6.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。

A.90

B.183

C.365

D.60

7.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人发生应税行为，不得自行开具增值税发票

B.一般纳税人销售货物适用13%的基本税率

C.小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，不得享受任何减税优惠

D.一般纳税人购进用于集体福利的货物，可以抵扣进项税额

8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

9.纳税人销售应税消费品，以及进口应税消费品，其消费税的纳税环节为（）。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.销售环节或进口环节

D.批发环节

10.企业转让其拥有或者控制的、在活跃市场中没有报价且无法可靠计量其公允价值的长期股权投资，应确认的转让所得，计入（）。

A.资本性支出

B.营业外收入

C.投资收益

D.营业外支出

11.下列项目中，不属于个人所得税居民个人综合所得应税收入的是（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.利息所得

12.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按（）征收增值税。

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

13.消费税的计税依据为（）。

A.销售额

B.营业额

C.计税价格

D.成本

14.纳税人兼营不同税率应税行为，未分别核算销售额的，适用（）税率。

A.基本税率

B.征收率

C.较低税率

D.较高税率

15.下列关于增值税发票管理的说法，错误的是（）。

A.一般纳税人销售货物必须向购买方开具增值税发票

B.小规模纳税人发生应税行为，可以自愿申请开具增值税发票

C.增值税发票实行电子化电子发票和纸质发票并行管理

D.增值税电子发票通过增值税发票管理新系统开具

16.企业所得税法规定的，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列关于固定资产计提折旧的表述，正确的是（）。

A.应当从固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

B.应当从固定资产投入使用月份的前月起计算折旧

C.应当从固定资产开始停止使用月份的次月起停止计算折旧

D.应当从固定资产开始停止使用月份的前月起停止计算折旧

17.个人将其拥有的股权、