专业技术资格初级《经济法基础》(增值税、消费税法律制度)模拟试卷及答案.docxVIP

专业技术资格初级《经济法基础》(增值税、消费税法律制度)模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意。请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共20分）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.存款利息

B.转让土地使用权

C.行政单位收取的行政事业性收费

D.个人销售自己使用过的物品

2.某小规模纳税人月销售额为10万元（含税），根据增值税政策，其应缴纳的增值税税额为（）元。

A.1,000

B.1,500

C.10,000

D.0

3.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的原材料，其进项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以部分抵扣

C.可以全额抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

4.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人销售货物只能开具增值税专用发票

B.小规模纳税人销售货物只能开具增值税普通发票

C.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证

D.增值税普通发票不能作为记账凭证

5.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。

A.0%

B.征收率

C.基本税率

D.前述税率根据固定资产性质确定

6.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税应税范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.人造奶油

7.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.消费者购买应税消费品时

B.生产者生产应税消费品时

C.批发商批发应税消费品时

D.应税消费品最终销售给消费者时

8.某啤酒厂销售啤酒，适用定额税率。已知该啤酒每吨单位税额为250元。某月销售啤酒500吨，该啤酒厂应缴纳的消费税额为（）万元。

A.12.5

B.25

C.50

D.75

9.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产同类应税消费品的平均销售价格确定

B.委托加工应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格确定

C.纳税人销售应税消费品，应当按照从价定率和从量定额复合计税方法计算消费税

D.如果同时符合从价定率和从量定额计税条件，纳税人可以选择其中一种方法计算消费税

10.消费税的征税目的是（）。

A.调节收入分配

B.保证财政收入

C.引导消费行为

D.促进行业发展

11.下列关于增值税和消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.增值税小规模纳税人同时也是消费税一般纳税人

B.增值税一般纳税人同时也是消费税小规模纳税人

C.增值税纳税人一定是消费税纳税人

D.消费税纳税人一定是增值税一般纳税人

12.增值税一般纳税人发生的下列支出中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于广告服务的办公用品

D.支付给运输企业的货物运输费

13.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。其征收率目前统一为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

14.消费税的计税价格低于核定计税价格时，应按（）核定计税价格计征消费税。

A.核定计税价格

B.市场价格

C.计划价格

D.成本价格

15.下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.一般纳税人将自产货物用于本单位集体福利

B.小规模纳税人将自产货物分配给投资者

C.一般纳税人将购进货物用于对外捐赠

D.以上全部

16.增值税纳税人提供金融服务，适用的增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

17.消费税的征收机关是（）。

A.海关

B.财政部门

C.税务部门

D.金融监管机构

18.增值税一般纳税人购进货物或者接受服务，取得增值税专用发票，但未在规定期限内认证抵扣的，其进项税额（）。

A