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长春理工大学《税法》试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题干后的括号内。）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。

A.税款征收

B.税务检查

C.税务处罚

D.发放贷款

2.下列各项个人所得中，属于我国个人所得税应税所得的是（）。

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.免费赠送的货物所得

D.社会救济金所得

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.交通运输服务

B.纳税人销售货物

C.纳税人提供餐饮服务

D.纳税人销售自己使用过的固定资产（未抵扣进项税额）

4.某企业为一般纳税人，2023年8月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%；当月销售产品，取得含税销售额234万元。该企业8月份应纳增值税额为（）万元。

A.26

B.23.4

C.30

D.3

5.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。

A.增值税税率一律为13%

B.不同货物和服务的增值税税率可能不同

C.增值税税率只适用于一般纳税人

D.增值税税率由国务院根据经济情况自行调整

6.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（）。

A.企业的生产经营所得

B.企业来源于境外的所得

C.企业转让财产所得

D.企业接受的捐赠所得

7.某居民企业2023年度利润总额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业当年享受了100万元的税收优惠政策，则该企业2023年度应纳企业所得税额为（）万元。

A.50

B.25

C.75

D.0

8.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.企业所得税税收优惠只适用于小型微利企业

B.企业所得税税收优惠需要经过税务机关审批才能享受

C.企业所得税税收优惠可以累加计算

D.企业所得税税收优惠仅限于减免税

9.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）。

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.股票期权

10.某个人2023年取得工资收入10万元，奖金2万元，全年缴纳“三险一金”1.5万元。假设该个人适用税率为3%，速算扣除数为0，则该个人2023年应纳个人所得税额为（）元。

A.8100

B.7200

C.9000

D.10000

二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）

1.纳税人发生应税行为，但尚未完成纳税义务的，可以暂免缴纳相关税款。（）

2.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额。（）

3.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内外的全部所得缴纳企业所得税。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税。（）

5.税务登记是纳税人履行纳税义务的前提条件。（）

6.税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行监督管理的手段。（）

7.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）

8.纳税人偷税漏税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（）

9.增值税的计税依据是纳税人销售货物或者提供应税服务的销售额。（）

10.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

三、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分。）

1.简述我国增值税纳税人分类的标准。

2.简述我国个人所得税的免税项目。

3.简述我国企业所得税的税收优惠政策类型。

四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。）

1.某一般纳税人企业2023年9月销售货物，开具增值税专用发票，