2025国考长春市税务稽查岗位申论题库含答案.docxVIP

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2025国考长春市税务稽查岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

长春市某区税务局在2024年开展税务稽查工作过程中，收集到部分企业关于“留抵退税政策落实”“增值税专用发票管理”“个人所得税专项附加扣除”等方面的意见建议。请根据材料，概括企业反映的主要问题，并提出3条改进税务稽查工作的建议。

答案

（一）企业反映的主要问题

1.留抵退税政策落实不到位：部分小微企业反映留抵退税申请流程复杂，材料提交要求模糊，导致申请延迟；部分企业因财务人员不熟悉政策，未能及时享受退税红利。

2.增值税专用发票管理存在漏洞：部分企业反映发票认证周期长，系统偶发性故障导致认证失败；虚开、骗开增值税专用发票的稽查力度不足，违法成本低。

3.个人所得税专项附加扣除政策宣传不足：部分中低收入群体对专项附加扣除政策了解有限，申报流程不清晰；税务部门宣传方式单一，未能有效覆盖灵活就业人员等群体。

（二）改进税务稽查工作的建议

1.简化留抵退税流程：建立“一窗受理”服务机制，明确材料清单和标准，开通线上预审服务，压缩审批时限；加强政策培训，对企业财务人员进行针对性指导。

2.强化发票管理科技手段：优化发票认证系统稳定性，缩短认证周期；加大对虚开、骗开发票的打击力度，建立企业信用档案，实施分级稽查。

3.创新政策宣传方式：通过短视频、直播等新媒体渠道普及专项附加扣除政策；联合社区、高校开展政策宣讲，针对灵活就业人员等群体提供个性化指导。

2.题目

长春市税务局在稽查中发现，部分“专精特新”中小企业因研发费用加计扣除政策理解偏差，导致申报错误。请根据材料，分析中小企业在享受政策过程中存在的障碍，并提出2条针对性措施。

答案

（一）中小企业享受政策的障碍

1.政策理解存在偏差：部分企业对研发费用归集标准掌握不牢，将非研发活动支出计入加计扣除范围；财务人员专业能力不足，缺乏对政策细节的深入解读。

2.申报流程不熟悉：政策更新后，企业未能及时获取最新指南，导致申报材料缺失或格式错误；税务部门指导服务不足，企业对申报系统操作不熟练。

（二）针对性措施

1.加强政策培训与解读：组织“专精特新”企业专场培训，通过案例解析、线上答疑等方式，帮助企业准确理解研发费用归集标准；编制政策速查手册，附典型案例和常见误区。

2.优化申报服务：在税务网站开设政策申报专栏，提供动态更新和操作指南；设立“专精特新”企业服务专窗，提供一对一申报辅导，确保政策红利精准落地。

3.题目

长春市某税务稽查小组在检查过程中，收集到部分个体工商户关于“核定征收改为查账征收”后的经营压力增大、发票管理难度提升等问题。请根据材料，归纳个体工商户反映的主要问题，并提出1条解决思路。

答案

（一）个体工商户反映的主要问题

部分个体工商户在核定征收改为查账征收后，面临以下问题：

1.财务核算能力不足：原核定征收模式下无需复杂账务处理，改为查账征收后，部分经营者缺乏专业会计人员，难以准确核算成本费用。

2.发票使用成本增加：需自行开具增值税发票，但部分个体户对发票管理法规不熟悉，存在虚开、未按规定认证等问题，面临税务风险。

（二）解决思路

税务部门可建立“个体工商户财务帮扶中心”，提供免费或低成本的会计培训和发票管理指导；联合当地商会、行业协会，组建专业志愿者团队，定期上门提供财务咨询服务，降低经营成本。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目

长春市税务局在稽查中发现，部分高新技术企业因研发投入占比不足，被认定为“假高新”。请结合材料，分析“假高新”问题产生的原因，并说明税务稽查如何防范此类问题。

答案

（一）“假高新”问题产生的原因

1.企业申报动机不纯：部分企业为享受税收优惠（如研发费用加计扣除、企业所得税减免），虚构研发项目或虚增研发费用。

2.政策监管存在漏洞：现行稽查中，对研发费用的核查侧重于账面数据，缺乏对实际研发活动的穿透式监管；部分税务人员对高新技术企业认定标准理解不深，难以识别虚假申报。

3.第三方机构审核不严：部分代理机构为追求利润，对企业提供的研发资料审核流于形式，未能起到有效把关作用。

（二）税务稽查防范措施

1.强化数据比对与实地核查：通过关联交易、费用结构等数据指标，初步筛选高风险企业；结合实地走访，核查企业研发实验室、仪器设备等硬件条件，确保研发投入真实。

2.引入第三方专家辅助：与高校、科研机构合作，聘请行业专家参与稽查，对研发项目的真实性进行专业评估；建立“假高新”企业黑名单，实施重点监控。

2.题目

长春市某税务稽查案例显示，部分跨境电商企业利用税收洼地政策避税。请结合材料，分析跨境电商企业避税的主要手段，并提出税务稽查应对策略。

答案

（一）跨境电