2025年相关财税知识题库及答案.docVIP

2025年相关财税知识题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？

A.劳务报酬所得

B.税息收入

C.股息红利所得

D.转让土地使用权所得

答案：B

2.企业发生的下列哪项支出，不得在计算企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.营业税金及附加

C.资产折旧

D.股东分红

答案：D

3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为：

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

答案：D

4.下列哪项是企业所得税的应纳税所得额的计算基础？

A.营业收入

B.营业利润

C.利润总额

D.净利润

答案：C

5.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括下列哪项收入？

A.稿酬所得

B.转让房产所得

C.企业债券利息

D.社会保险费

答案：A

6.根据我国《企业所得税法》，企业的资产减值损失，在计算应纳税所得额时，下列哪项处理是正确的？

A.不得扣除

B.有限度扣除

C.全额扣除

D.分期扣除

答案：B

7.下列哪项是增值税的纳税人？

A.消费者

B.生产者

C.销售者

D.以上都是

答案：D

8.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入可以享受专项附加扣除？

A.股息红利所得

B.劳务报酬所得

C.住房租金

D.转让股权所得

答案：C

9.企业发生的下列哪项支出，可以全额在计算企业所得税前扣除？

A.广告费

B.业务招待费

C.资产租赁费

D.股东分红

答案：C

10.根据我国《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.劳务报酬所得

B.税息收入

C.股息红利所得

D.转让土地使用权所得

答案：ACD

2.企业发生的下列哪些支出，可以在计算企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.营业税金及附加

C.资产折旧

D.股东分红

答案：ABC

3.根据我国《增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括：

A.生产者

B.销售者

C.消费者

D.进出口经营者

答案：ABD

4.下列哪些是企业所得税的应纳税所得额的调整项目？

A.资产减值损失

B.公允价值变动收益

C.非广告性质的赞助支出

D.股东分红

答案：ABC

5.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括：

A.稿酬所得

B.转让房产所得

C.企业债券利息

D.社会保险费

答案：AD

6.根据我国《企业所得税法》，企业的资产减值损失，在计算应纳税所得额时，下列哪些处理是正确的？

A.不得扣除

B.有限度扣除

C.全额扣除

D.分期扣除

答案：BD

7.下列哪些是增值税的纳税人？

A.消费者

B.生产者

C.销售者

D.进出口经营者

答案：BCD

8.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入可以享受专项附加扣除？

A.股息红利所得

B.劳务报酬所得

C.住房租金

D.转让股权所得

答案：BC

9.企业发生的下列哪些支出，可以全额在计算企业所得税前扣除？

A.广告费

B.业务招待费

C.资产租赁费

D.股东分红

答案：CD

10.根据我国《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率包括：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：BCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。

答案：正确

2.企业所得税的应纳税所得额是企业的利润总额。

答案：错误

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。

答案：错误

4.居民个人的综合所得包括稿酬所得和劳务报酬所得。

答案：正确

5.企业发生的资产减值损失，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

答案：错误

6.增值税的纳税人包括生产者、销售者和消费者。

答案：错误

7.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括股息红利所得。

答案：错误

8.企业发生的广告费支出，可以在计算企业所得税前扣除。

答案：错误

9.一般纳税人适用的增值税税率为13%。

答案：正确

10.企业发生的股东分红支出，可以在计算企业所得税前扣除。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的征税范围。

答案：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。居民个人取得的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按年计算个人所得税；非居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所