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上市公司内部控制现状及对策研究以蒙牛乳业股份有限公司为例

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内容摘要

内部控制作为现代企业管理的必然产物，贯穿于企业经营发展的全过程，已成为现代企业管理的必要手段和手段，越来越多的企业开始把内部控制运用到日益激烈的市场竞争、企业风险管理等各个方面。同时，内部控制也是企业实现战略管理目标、防范风险的重要保证。蒙牛乳业股份有限公司作为我国最大的乳品企业，面对国内风云变幻、市场竞争激烈的形势，加强企业内部控制体系建设是十分必要的，诚然，蒙牛乳业股份有限分公司已经建立起比较完整的企业内部控制体系，但在许多方面仍需改进。本文为蒙牛乳业有限公司实现战略目标，提升管理效率提供有力的支持和保障。本论文主要包括内部控制相关概念及理论、蒙牛乳业股份有限公司内部控制体系现状分析、蒙牛乳业股份有限公司内部控制体系存在的问题以及蒙牛乳业股份有限公司内部控制体系有效优化对策四部分。

关键词：上市公司内部控制蒙牛

Internalcontroloflistedcompaniesandcountermeasuresstudy----MengniuDairyCo.,Ltd.asanexample

Abstract

Internalcontrol,asaninevitableproductofmodernenterprisemanagement,runsthroughthewholeprocessofenterpriseoperationanddevelopment.Ithasbecomeanecessarymeansandmeansofmodernenterprisemanagement.Moreandmoreenterprisesbegintoapplyinternalcontroltothe

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increasinglyfiercemarketcompetition,enterpriseriskmanagementandotheraspects.Atthesametime,internalcontrolisalsoanimportantguaranteeforenterprisestoachievestrategicmanagementobjectivesandpreventrisks.Chinamengniudairyco.,LTD.,asChinasbiggestdairycompanies,facingthechangesofdomesticandmarketcompetitivesituation,tostrengthentheconstructionofenterpriseinternalcontrolsystemisverynecessary,tobesure,Chinamengniudairyco.,LTDbranchhasestablishedarelativelycompletesystemofinternalcontrol,butstillneedstobeimprovedinmanyways.

Keywords:ThelistedcompanyTheinternalcontrolmengniu

目录

一、绪论1

(一)研究背景1

(二)研究意义1

1.理论意义1

2.实践意义1

(三)国内外研究现状1

1.国外研究现状1

2.国内研究现状2

3.文献述评3

(四)研究内容3

(五)研究方法3

二、相关概念及理论4

(一)相关概念概述3

1.内部控制3

2.内部控制有效性3

(二)相关理论4

1.内部控制的定义与目标4

2.内部控制的原则5

3.内部控制的五要素5

三、蒙牛乳业股份有限公司内部控制体系现状分析7

(一)蒙牛乳业股份有限公司基本情况7

(二)蒙牛乳业股份有限公司内部控制现状7

1.内部监督7

2.风险评估8

3.环境控制8

(三)蒙牛乳业股份有限公司内部控制有效性的评价方法9

四、蒙牛乳业股份有限公司内部控制体系存在的问题11

(一)财务人员素质不高11

(二)风险评估未有效展开11

(三)企业内部缺少执行力12

五、蒙牛乳业股份有限公司内部控制体系有效优化对策13

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(一)优化人力资源质量13

(二)有效开展风险评估工作13

(三)优化控制环境14

六、结论15

参考文献16

致谢17

一、绪论

(一)研究背景

在我国资本市场日益发达、竞争日益激烈的今天，许