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企业资产管理制度文件及流程指南

一、总则

（一）制度目的

为规范企业资产全生命周期管理，保证资产安全、完整与高效利用，明确各部门职责分工，降低资产流失风险，保障生产经营活动有序开展，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于企业及所属各部门、分支机构的固定资产、低值易耗品、无形资产（含软件、专利等）的管理活动，涵盖资产从采购、验收、使用、维护、盘点到处置的全流程。

二、资产管理职责分工

（一）行政部（资产管理归口部门）

负责制定、修订资产管理制度及流程，监督制度执行；

组织资产采购、验收、登记、调拨、盘点及处置工作；

建立和维护企业资产台账，保证账实相符；

协调解决资产管理中的跨部门问题，定期向管理层汇报资产状况。

资产管理员*：具体执行资产日常管理，包括台账更新、标签粘贴、领用登记、盘点组织等，对资产数据的准确性直接负责。

（二）财务部

负责资产购置预算审核、成本核算及账务处理；

参与资产验收、盘点及处置价值评估，保证资产价值反映真实；

监督资产折旧、摊销计提的合规性，定期与行政部核对账目。

财务主管*：审核资产相关财务单据，保证采购、处置流程符合财务制度要求。

（三）使用部门

提交资产需求计划，合理、高效使用所辖资产；

指定专人负责资产日常保管、维护，保证资产完好；

配合行政部、财务部开展资产盘点、清查工作，及时报告资产异常情况（如损坏、丢失）。

部门负责人*：对本部门资产的安全、完整负领导责任，审批本部门资产领用、调拨及报废申请。

三、资产分类与界定

（一）固定资产

指单位价值2000元（含）以上，使用年限1年（含）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等，以及单位价值未达标准但使用年限超过2年的大批同类物品（如办公家具）。

（二）低值易耗品

指单位价值2000元以下，使用年限1年以内的办公用具（如文具、工具）、劳保用品等，采用“一次摊销法”或“五五摊销法”核算。

（三）无形资产

指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件、专利权、非专利技术、商标权等，需按受益期限进行摊销。

四、核心管理流程操作说明

（一）资产采购流程

目标：规范资产采购行为，保证采购合规、性价比最优。

步骤：

需求提报：使用部门根据工作需要，填写《资产采购申请表》（见表1），注明资产名称、规格、数量、预估单价、用途及预算来源，经部门负责人*审批后提交行政部。

需求审核：行政部核对资产配置标准（如岗位配置上限、现有资产状况），审核需求的合理性与必要性；财务部审核预算金额是否符合年度预算，确认资金来源（如自有资金、专项经费）。

审批授权：

单项资产价值5000元（含）以下：由行政部经理*审批；

单项资产价值5000-50000元（含）：由分管副总*审批；

单项资产价值50000元以上：由总经理*审批。

采购执行：行政部根据审批结果实施采购，优先选择定点供应商或通过招标方式采购，保证质优价廉；采购合同需经法务（或指定人员）审核，明确质保、售后条款。

验收入库：资产到货后，由行政部组织使用部门、财务部共同验收：

核对资产名称、规格、数量、配件是否与采购清单一致；

检查资产质量、功能是否达标，通电测试（如电子设备）；

验收合格后，填写《资产验收单》（见表2），三方签字确认；行政部粘贴资产标签（含编号、名称、责任人），财务部根据验收单、发票入账。

关键控制点：严禁未经审批擅自采购；验收不合格资产需在3个工作日内办理退换货手续。

（二）资产使用与维护流程

目标：保障资产正常使用，延长使用寿命，降低维修成本。

步骤：

领用登记：使用部门凭《资产领用登记表》（见表3）到行政部领用资产，管理员核对资产信息后发放，登记领用人、领用日期、存放地点；领用人签字确认，对资产保管负直接责任。

内部调拨：因部门调整或工作需要，资产需跨部门调拨时，由调入部门提交《资产调拨申请表》，经原使用部门负责人、调入部门负责人、行政部经理*审批后，行政部更新资产台账，通知财务部调整资产使用部门信息。

日常维护：

使用人每日检查资产使用状况，保持清洁、规范操作；发觉故障立即停用，报行政部联系维修。

行政部每季度组织一次资产全面检查，重点核查电子设备、机械设备的使用及维护记录，督促使用人落实保养责任。

维修管理：资产出现故障时，使用人填写《资产维修申请表》，说明故障现象；行政部评估维修必要性，小额维修（500元以下）由行政部直接安排，大额维修需报财务部审核后，通过外部专业机构维修，维修费用计入当期损益。

关键控制点：严禁个人擅自外借、处置资产；资产转移时必须办理书面调拨手续，避免账实不符。

（三）资产盘点流程

目标：核实资产实际状况，保证账、卡、物一致，及时发觉并解决盘盈、盘亏问题。

步骤：

盘点准备：行政部于每年12月底前制定盘点计划，明确盘点范围、时间、人员（至少2