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2025今年税务师考试题及答案

单项选择题

1.下列属于税收法律关系主体的是（）

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.纳税义务

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.农机

B.图书

C.天然气

D.服装

3.企业所得税应纳税所得额计算时，准予扣除的项目是（）

A.税收滞纳金

B.罚金

C.合理的工资薪金支出

D.赞助支出

4.下列属于消费税征税范围的是（）

A.调味料酒

B.电动汽车

C.沙滩车

D.高档化妆品

5.土地增值税的纳税人是（）

A.转让国有土地使用权的单位

B.出让国有土地使用权的单位

C.承租国有土地的单位

D.出租国有土地的单位

6.房产税从价计征时，税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

7.下列不属于资源税征税范围的是（）

A.原油

B.人造石油

C.天然气

D.煤炭

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.印花税应税凭证应于（）贴花完税。

A.书立或领受时

B.结算时

C.开始履行时

D.完成时

10.税务师职业资格证书登记服务的年限是（）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

多项选择题

1.下列属于税收实体法的有（）

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

2.增值税视同销售货物的情形有（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

3.企业所得税不征税收入包括（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国务院规定的其他不征税收入

D.接受捐赠收入

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产销售环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.土地增值税扣除项目中的房地产开发成本包括（）

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.建筑安装工程费

D.开发间接费用

6.下列属于房产税免税项目的有（）

A.国家机关自用房产

B.宗教寺庙自用房产

C.个人所有非营业用房产

D.公园自用房产

7.资源税的计税依据有（）

A.从价定率征收的，为销售额

B.从量定额征收的，为销售数量

C.以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，视同销售，征收资源税

D.以应税产品连续生产非应税产品的，不缴纳资源税

8.车辆购置税的应税行为包括（）

A.购买自用

B.进口自用

C.受赠使用

D.自产自用

9.印花税的纳税方法有（）

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

10.税务师事务所的质量控制制度应当包括（）

A.职业道德规范

B.业务承接与保持

C.业务委派

D.业务实施

判断题

1.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

4.金银首饰消费税在生产环节征收。（）

5.转让旧房不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额。（）

6.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（）

7.资源税纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

9.印花税应税凭证应当在书立或者领受时贴花。（）

10.税务师执业，应当依托于税务师事务所。（）

简答题

1.简述增值税视同销售货物的8种情形。

答：将货物交付他人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无