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高频精选：税务笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.印花税

4.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.利润额

D.组成计税价格

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

7.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的财产

8.税收的特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

9.下列属于税务行政处罚的是？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.以上都是

10.税务代理的业务范围不包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.代理建账建制，办理账务

D.制定税收政策

答案：1.A2.B3.A4.C5.D6.C7.A8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有？

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.个人所得税法

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于消费税征收范围的有？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

5.税务机关有权进行下列税务检查？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

6.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.税收抵免

D.退税

7.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表及其说明材料

C.与纳税有关的合同、协议书及凭证

D.税控装置的电子报税资料

8.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

9.税务代理的基本原则有？

A.依法代理原则

B.自愿有偿原则

C.独立公正原则

D.保守秘密原则

10.下列属于税收法律关系主体的有？

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他税务当事人

D.税务机关

答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.税务机关可以对纳税人的所有账户进行查询。（）

6.纳税人享受减税待遇的，在减税期间可以不办理纳税申报。（）

7.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.税务代理机构可以是税务机关的下属机构。（）

10.税收法律关系的客体就是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税