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2025会计税务试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于直接税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.会计凭证的保管期限一般为（）

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

3.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.会计账簿的登记依据是（）

A.原始凭证

B.记账凭证

C.汇总凭证

D.科目汇总表

6.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

7.资产负债表中的“存货”项目不包括（）

A.原材料

B.固定资产

C.库存商品

D.在途物资

8.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

9.利润表中的“营业收入”项目包括（）

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.A和B

10.下列属于会计核算方法的是（）

A.成本计算

B.财务分析

C.会计监督

D.会计预测

答案：1.C2.C3.A4.C5.B6.D7.B8.D9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于会计要素的有（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

2.税收的作用包括（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.监督经济活动

3.会计报表包括（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

4.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

5.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.下列属于会计职业道德规范的有（）

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.客观公正

7.税务筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策

B.利用税率差异

C.利用税收扣除

D.利用税收抵免

8.会计凭证按照填制程序和用途可分为（）

A.原始凭证

B.记账凭证

C.汇总凭证

D.累计凭证

9.资产负债表中“货币资金”项目包括（）

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.交易性金融资产

10.利润表中的“营业成本”项目包括（）

A.主营业务成本

B.其他业务成本

C.营业外支出

D.税金及附加

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABC10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.会计主体一定是法律主体。（）

2.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

3.记账凭证必须附有原始凭证。（）

4.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

6.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）

7.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证等进行检查。（）

8.资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的静态报表。（）

9.利润表是反映企业一定会计期间经营成果的动态报表。（）

10.会计人员可以根据需要自行设置会计科目。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述会计的基本职能。

答：会计基本职能包括会计核算和会计监督。核算指对经济活动记账、算账、报账；监督指对经济活动合法性、合理性审查。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据当天；先开具发票的为开具发票当天。进口货物为报关进口当天等，不同销售方式有不同规定。

3.简述企业所得税的纳税申报期限。

答：企业应自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。年度终了之日起5个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。

4.简述税务筹划的原则。

答：包括合法性原则，不违反法律法规；事前筹划原则，在经济活动前规划；目标性原则，以实现企业价值最大化为目标；全局性原则，考虑整体税负和各方面影响。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高会计信息质量？

答：加强会计人员培