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纸箱生产厂财务制度汇编

第一章总则

1.1目的与依据

为规范本厂财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，确保资产安全完整，依据国家相关法律法规及行业会计准则，结合本厂生产经营特点和管理需求，特制定本制度汇编。

1.2适用范围

本制度适用于本厂及所属各部门、生产车间的一切财务活动。所有员工在涉及财务事项时，均须遵守本制度规定。

1.3基本原则

财务管理遵循合法合规、统一领导、分级管理、权责对等、成本效益、风险控制的原则。财务活动应严格执行国家财经纪律，保证会计信息真实、准确、完整、及时。

1.4组织架构与职责

本厂财务工作实行厂长负责制，财务部门为财务管理的职能部门，在厂长领导下开展工作。明确财务负责人、会计、出纳等各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

第二章会计核算管理

2.1会计核算基础

本厂采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

2.2会计科目设置

依据国家统一会计制度，并结合本厂生产经营特点（如原纸采购、瓦楞生产、印刷、成型等环节），合理设置和使用会计科目，确保核算口径一致，信息可比。

2.3会计凭证管理

严格执行会计凭证的填制、审核、传递和保管制度。原始凭证须真实、合法、完整，经审核无误后方可据以编制记账凭证。记账凭证应要素齐全、摘要清晰、分录正确。

2.4会计账簿管理

按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。账簿登记应及时、准确、规范，做到账证相符、账账相符、账实相符。

2.5成本核算管理

根据纸箱生产工艺流程（如分纸、印刷、开槽、模切、粘合/钉箱等），合理划分成本核算对象，准确归集和分配各项生产费用，包括直接材料（如原纸、油墨、黏合剂等）、直接人工和制造费用。采用适当的成本计算方法，确保产品成本计算的准确性。

2.6财务报告

定期编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等财务会计报告，并按规定进行审计和报送。财务报告应全面反映本厂财务状况、经营成果和现金流量。

第三章资金管理

3.1现金管理

严格遵守国家现金管理规定，控制库存现金限额。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结。

3.2银行存款管理

加强银行账户的开立、使用和管理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。大额资金支付须履行严格的审批程序。

3.3应收账款管理

建立健全客户信用评估和授信制度。加强销售合同管理，及时办理货款结算，定期对应收账款进行账龄分析和催收，防范坏账风险。对长期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施追讨。

3.4应付账款管理

合理安排资金，及时支付供应商货款，维护良好的合作关系。对大额或异常的应付款项，须审核其真实性和合规性。

3.5票据管理

加强对支票、汇票、本票等银行票据的管理，明确票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责和程序，防止票据遗失、被盗或滥用。

3.6资金预算与调度

编制年度、月度资金收支预算，加强资金的统筹规划和动态监控，确保生产经营活动的正常资金需求，提高资金使用效率。

第四章资产管理

4.1存货管理

建立健全存货的入库、出库、保管和盘点制度。对原纸、油墨、辅料及产成品等存货进行有效管理，定期进行清查盘点，防止积压、短缺和毁损，确保存货账实相符。

4.2固定资产管理

规范固定资产的购置、验收、登记、折旧计提、维护保养、盘点、处置等环节的管理。建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保资产安全完整，提高资产使用效益。

4.3无形资产及其他资产管理

参照固定资产管理办法，对无形资产、长期待摊费用等其他资产进行规范管理，确保其真实、准确、完整。

第五章成本与费用管理

5.1成本控制

建立成本控制目标责任制，将成本控制指标分解到各部门、各环节。加强对原材料采购价格、消耗定额、生产效率等方面的控制，努力降低产品成本。

5.2费用报销管理

制定详细的费用报销标准和审批流程。各项费用支出须符合规定，票据真实合法，报销手续齐全。严格控制非生产性支出和不必要的费用。

5.3工资薪酬管理

根据国家有关规定和本厂经营效益，合理确定工资薪酬水平。规范工资核算、发放流程，确保员工薪酬及时、准确支付。

第六章预算管理

6.1预算编制

建立全面预算管理体系，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、资金预算和财务预算等。预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的原则。

6.2预算执行与控制

加强预算执行过程中的监控，定期分析预算执行情况，及时发现偏差并采取纠正措施。确保预算目标的实现。

6.3预算调整与考核

因市场变化或其他特殊情况确需调整预算的，应按规定程序报批。将预算完成情况纳入绩效考核体系，奖惩分明。

第七