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高频精选：现金会计笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账的登记依据是？

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.转账凭证

D.现金收付款凭证

2.库存现金清查采用的方法是？

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.账目核对法

D.函证法

3.企业现金收入应于（）送存银行。

A.当日

B.次日

C.三日内

D.五日内

4.现金支票的有效期是？

A.5天

B.10天

C.15天

D.20天

5.下列不属于现金结算范围的是？

A.职工工资

B.差旅费

C.结算起点以下的零星支出

D.支付给某公司的大额货款

6.现金日记账一般采用？

A.订本式账簿

B.活页式账簿

C.卡片式账簿

D.备查账簿

7.企业从银行提取现金，应编制？

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

8.发现现金短缺时，应贷记？

A.库存现金

B.待处理财产损溢

C.其他应收款

D.管理费用

9.现金流量表中的现金不包括？

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.交易性金融资产

10.企业支付现金，不得（）。

A.从企业库存现金限额中支付

B.从开户银行中提取支付

C.从本企业的现金收入中直接支付

D.坐支

答案：1.D2.A3.A4.B5.D6.A7.D8.A9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.现金的使用范围包括？

A.职工工资

B.个人劳务报酬

C.各种劳保、福利费用

D.向个人收购农副产品和其他物资的价款

2.下列属于现金支出原始凭证的有？

A.借款单

B.工资表

C.报销单

D.发票

3.现金清查的内容包括？

A.是否账实相符

B.是否白条抵库

C.是否超限额留存现金

D.是否坐支现金

4.企业可以使用现金的情况有？

A.支付职工奖金

B.支付出差人员差旅费

C.支付零星办公用品购置费

D.支付大额货款

5.现金日记账的登记要求有？

A.逐日逐笔登记

B.日清月结

C.余额与库存现金核对

D.凭证齐全

6.下列会影响企业现金流量的有？

A.销售商品收到现金

B.购买固定资产支付现金

C.支付职工工资

D.收到投资收益

7.企业库存现金限额一般由（）核定。

A.开户银行

B.企业自行

C.上级主管部门

D.税务机关

8.现金收入的处理程序包括？

A.审核收款凭证

B.清点现金

C.开出现金收据

D.编制记账凭证

9.下列属于现金管理原则的是？

A.钱账分管原则

B.收付合法原则

C.日清月结原则

D.收付两清原则

10.企业现金溢余，无法查明原因时，应贷记？

A.营业外收入

B.其他应付款

C.管理费用

D.待处理财产损溢

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.A8.ABCD9.ABCD10.A

判断题（每题2分，共10题）

1.企业可以根据需要坐支现金。（）

2.现金日记账必须采用订本式账簿。（）

3.企业现金收入可以直接用于支付。（）

4.库存现金清查时，出纳人员必须在场。（）

5.现金流量表中的现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（）

6.企业支付现金，可从本单位的现金收入中直接支付。（）

7.现金支票可以背书转让。（）

8.企业应定期和不定期地进行现金盘点。（）

9.现金短缺属于无法查明原因的，计入营业外支出。（）

10.企业库存现金限额一经确定，不得变更。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述现金管理的主要内容。

答：包括规定现金使用范围、库存现金限额、现金收支规定、现金清查等，确保现金安全完整、收付合规有序。

2.现金日记账的登记方法是什么？

答：逐日逐笔登记现金收、付款业务，依据审核无误的收付款凭证，每日结出余额并与库存现金核对。

3.现金清查中发现长款或短款如何处理？

答：长款无法查明原因计入营业外收入；短款由责任人赔偿部分计入其他应收款，无法查明原因计入管理费用。

4.企业现金收入的处理流程有哪些？

答：审核收款凭证，清点现金，开出现金收据，编制记账凭证并登记入账。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业现金管理？

答：建立健全制度规范流程，严格收支审批，定期清查盘点，加强人员培训监督，合理核定限额，借助信息化手段监控。

2.