2025年初级会计职称初级会计实务-题集4：应交税费.pdfVIP

海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

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初级会计职称初级会计实务-题集4：应交税费

1、某公司因建造办公楼领用仓库内的外购原材料100,000元，原材

料购入时支付的增值税为17,000元；某日发生火灾导致损毁原材料

一批，其实际成本60,000元，经确认损失材料的增值税10,200元。

则该公司应计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

的金额为（）元。

A.6,800

B.10,200

C.27,200

D.17,000

2、某企业为增值税一般纳税人，因洪水毁损一批库存材料，有关增

值税专用发票确认其成本为80,000元，增值税额13,600元，其会计

处理是（）。

A.借记待处理财产损溢93,600元，贷记原材料80,000元和应交税费

——应交增值税（进项税额转出）13,600元

B.借记待处理财产损溢93,600元，贷记原材料93,600元

C.借记待处理财产损溢93,600元，贷记原材料80,000元和应交税费

——应交增值税（销项税额）13,600元

D.借记待处理财产损溢80,000元，贷记原材料80,000元

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3、某增值税小规模纳税人购入原材料取得的增值税专用发票上注明

货款50,000元，增值税8,500元，另外，在购入材料的过程中支付

了运杂费1,000元。则该增值税小规模纳税人购入的原材料的入账价

值为（）元。

A.59,500

B.50,000

C.51,000

D.58,500

4、下列税金中，不应计入存货成本的是（）。

A.一般纳税企业进口原材料支付的关税

B.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税

C.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税

D.一般纳税企业购进原材料支付的增值税

5、某公司将生产的应税消费品用于其正在建造的办公楼的工程中，

按规定应交纳的消费税借记（）。

A.长期待摊费用

B.工程物资

C.制造费用

D.在建工程

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