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2023年税务师之涉税服务实务知识点汇总

1、下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。

A.改变纳税人名称

B.改变法定代表人

C.改变注册资金的

D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的

正确答案：D

2、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。

A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任

B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力

C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税

D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税

正确答案：A

3、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。

A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额

B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定

的免征增值税政策

C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额

正确答案：A

4、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。

A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额

2023年税务师之涉税服务实务知识点汇总

B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额

C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税

D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税

正确答案：D

5、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税

允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货

时正确的涉税会计处理为（）。

A.借：委托加工物资12879贷：银行存款

12879

B.借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300

贷：银行存款12879

C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579

应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879

D.借：生产成本12879贷：银行存款

12879

正确答案：C

6、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360

正确答案：C

2023年税务师之涉税服务实务知识点汇总

7、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。

A.取得土地使用权时支付的出让金

B.建造过程中支付的安装工程费

C.转让房产时缴纳的城市维护建设税

D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%

正确答案：D

8、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。

A.生产企业出口货物应退的增值税税款

B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税

C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税

D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税

正确答案：A

9、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。

A.60

B.15

C.30

D.45

正确答案：A

10、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明

的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部

员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

2023年税务师之涉税服务实务知识点汇总

C.5876.07

D.5752.21

正确答案：B

11、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公

司自行向武汉市