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2025国考鸡西市税收征管岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分，总分45分）

题目1（15分）：

鸡西市某税务分局在2024年开展“税收营商环境优化”专项行动，收集到一批纳税人的意见建议。请根据以下材料，归纳概括纳税人反映的主要问题及改进方向。

材料：

1.“现在办税流程还是有点复杂，特别是小微企业，资料提交重复，排队时间太长。”

2.“税务部门推送的政策信息不够精准，有些企业收不到最新的优惠政策通知。”

3.“税务干部服务态度有时不够耐心，个别窗口解释政策含糊不清。”

4.“电子税务局功能不完善，部分业务仍需线下办理，不便快捷。”

5.“对留抵退税政策理解不透彻，申报时遇到困难，希望税务部门加强辅导。”

6.“税负计算方式不够透明，部分企业质疑税收负担过重。”

要求：

1.分条列项概括纳税人反映的主要问题；

2.结合问题提出改进方向。

题目2（15分）：

鸡西市是国家重要的煤炭能源基地，近年来煤炭行业税收占比较大。某税务稽查组在检查中发现部分煤炭企业存在虚开发票、偷逃税款等问题。请根据以下材料，归纳概括煤炭企业税收管理中存在的风险点及对策建议。

材料：

1.“部分煤炭企业通过关联交易转移利润，利用‘大化小’方式避税。”

2.“一些企业以‘资源综合利用’名义虚开发票，骗取税收优惠。”

3.“税务稽查力度不足，部分企业心存侥幸，偷逃税款行为频发。”

4.“煤炭行业政策性补贴较多，但申报审核不严，存在骗补风险。”

5.“税务部门与企业沟通不足，政策宣传不到位，企业对税收法规理解偏差。”

6.“电子发票管理存在漏洞，部分企业利用假发票抵扣税款。”

要求：

1.概括煤炭企业税收管理中的主要风险点；

2.提出加强风险防控的对策建议。

题目3（15分）：

鸡西市某税务部门在推进“便民办税”改革中，收集到一批纳税人关于“减税降费”政策的反馈意见。请根据以下材料，归纳概括纳税人反映的主要难点及政策执行中的问题。

材料：

1.“小型微利企业所得税减免政策申请流程复杂，部分企业因资料不全被拒。”

2.“增值税留抵退税政策宣传不够，一些企业不了解可享受的退税金额。”

3.“部分行业税收优惠政策门槛高，中小企业难以满足条件。”

4.“税务部门政策解读不够细致，企业对政策理解存在偏差。”

5.“减税降费政策落地存在‘中梗阻’，部分基层税务干部执行不力。”

6.“企业对税收政策的动态调整反应滞后，缺乏及时的政策更新机制。”

要求：

1.概括纳税人反映的主要难点；

2.提出优化政策执行的建议。

二、综合分析类（共2题，每题20分，总分40分）

题目4（20分）：

鸡西市某税务部门在推进“智慧税务”建设过程中，面临技术投入不足、数据共享不畅、人才短缺等问题。请结合以下材料，分析“智慧税务”建设对税收征管的意义及鸡西市当前面临的挑战。

材料：

1.“智慧税务通过大数据分析可精准识别偷逃税行为，提高征管效率。”

2.“鸡西市税务系统信息化水平较低，部分业务仍依赖人工操作，效率低下。”

3.“与银行、海关等部门数据共享不足，影响税收风险防控能力。”

4.“税务干部缺乏大数据分析能力，难以适应智慧税务建设需求。”

5.“智慧税务建设需要大量资金投入，但地方财政有限，难以保障。”

6.“部分纳税人对新系统不适应，操作复杂导致申报延迟。”

要求：

1.分析“智慧税务”建设对税收征管的意义；

2.结合鸡西市实际，提出破解当前挑战的建议。

题目5（20分）：

鸡西市某税务部门在推进“税收法治建设”过程中，发现部分企业对税收法律法规存在误解，甚至出现抗税行为。请结合以下材料，分析税收法治建设的重要性及鸡西市当前存在的不足。

材料：

1.“部分企业认为税收政策变动频繁，缺乏稳定性，导致合规成本增加。”

2.“税务部门执法力度不均，部分干部执法尺度把握不准，引发企业不满。”

3.“税收普法宣传形式单一，企业对税收法律法规了解不足。”

4.“涉税纠纷解决机制不完善，部分企业因税收问题诉诸法律，增加征纳矛盾。”

5.“税收执法透明度不足，企业对执法过程缺乏监督，导致信任缺失。”

6.“地方税收政策与国家法律法规存在冲突，影响税收法治权威性。”

要求：

1.阐述税收法治建设的重要性；

2.结合鸡西市实际，提出加强税收法治建设的建议。

三、提出对策类（共1题，25分）

题目6（25分）：

鸡西市作为农业大市，农产品税收征管一直是税务部门的重点工作。近年来，农产品销售模式多样化，直播带货、社区团购等新兴业态层出不穷，给税收征管带来新挑战。请结合以下材料，提出加强农产品税收征管的对策建议。

材料：

1.“部分农产品电商企业通过虚构交易套取增值