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税务师之税法一考试知识点总结归纳完整版

1、下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。

A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关

以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利

B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予

以撤销的权利

C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法

律责任

D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关

可以依照规定行使代位权、撤销权

正确答案：C

2、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得

土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。

A.10%以内

B.12%以内

C.15%以内

D.30%以内

正确答案：A

3、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车

价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

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D.5

正确答案：A

4、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.13.00

正确答案：A

5、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

正确答案：A

6、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.5.11

B.4.08

C.4.56

D.4.78

正确答案：B

7、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.10776.32

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B.14368.42

C.12019.74

D.15000

正确答案：B

8、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83

正确答案：D

9、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本

35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元

/500克）

A.11000

B.10875

C.9875

D.7700

正确答案：B

10、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企

业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.26.55

B.17.25

C.16.50

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D.9.30

正确答案：B

11、某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油

过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则

该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500

正确答案：D

12、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。

A.2.56

B.11.76

C.11.78

D.2.16

正确答案：A

13、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该

房地产开发企业提供的资料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300

正确答案：D

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14、硝基咪唑类

A.甲硝唑

B.枸橼酸乙胺嗪

C.枸橼酸哌嗪

D.二盐酸奎宁

E.吡喹酮

正确答案：A

15、下列业务中，应征收增值税的是（）。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.被保险人获得的保险赔付

D.在资产重组过程中