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2025国考深圳会计专业科目高频考点及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.深圳某高新技术企业2024年度发生研发费用500万元，其中符合税前加计扣除政策的有300万元。假设该企业适用15%的企业所得税税率，则其2024年度应纳税额减少多少万元？

A.45

B.60

C.75

D.90

2.深圳某外贸公司2024年出口货物销售额为200万美元，退税率15%。假设汇率1美元=7元人民币，则其可获得的出口退税额为多少万元人民币？

A.30

B.42

C.70

D.140

3.深圳某上市公司2024年实现净利润1000万元，按10%提取法定公积金，按5%提取任意公积金。则其可分配给股东的利润为多少万元？

A.800

B.850

C.900

D.950

4.深圳某餐饮企业2024年发生如下业务：营业收入200万元，营业成本100万元，管理费用20万元，销售费用30万元，财务费用10万元。则其营业利润为多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.80

5.深圳某企业2024年12月31日应收账款余额为100万元，坏账准备计提比例为5%。假设2025年1月该企业实际发生坏账10万元，则其2025年1月应补提坏账准备多少万元？

A.0

B.2

C.5

D.10

二、多选题（共5题，每题3分）

1.在深圳设立外资企业，需满足哪些条件？

A.外资企业注册资本不得低于300万美元

B.外资企业需在深圳自贸区注册

C.外资企业需在深圳设立分支机构

D.外资企业需在深圳缴纳企业所得税

2.深圳某企业2024年度发生以下费用，哪些属于税前扣除范围？

A.职工工资200万元

B.职工福利费30万元

C.职工教育经费10万元

D.职工娱乐活动费20万元

3.深圳某企业2024年度发生以下业务，哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物100万元

B.提供咨询服务50万元

C.出口货物（免税）20万元

D.转让土地使用权30万元

4.在深圳设立个体工商户，需满足哪些条件？

A.个体工商户需在深圳有固定经营场所

B.个体工商户需在深圳缴纳个人所得税

C.个体工商户需在深圳办理营业执照

D.个体工商户需在深圳开设银行账户

5.深圳某企业2024年度发生以下业务，哪些属于企业所得税不可税前扣除的费用？

A.超标准支付的工资50万元

B.超标准支付的利息费用20万元

C.超标准支付的广告费30万元

D.超标准支付的业务招待费40万元

三、判断题（共5题，每题2分）

1.深圳某企业2024年度发生亏损100万元，则其2025年度不得向股东分配利润。

2.深圳某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，则其应纳税额为50万元。

3.深圳某企业2024年度发生研发费用300万元，符合税前加计扣除政策，则其可按150%在税前扣除。

4.深圳某企业2024年度应纳税所得额为100万元，假设无其他调整事项，则其应纳税额为25万元。

5.深圳某企业2024年度发生职工教育经费10万元，假设其工资总额为1000万元，则其可按8%在税前扣除，即8万元。

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述深圳高新技术企业研发费用加计扣除政策的主要内容。

2.简述深圳个体工商户的税务登记流程。

3.简述深圳企业出口退税的基本流程。

五、计算题（共3题，每题10分）

1.深圳某企业2024年度发生以下业务：销售货物100万元，营业成本60万元，管理费用20万元，销售费用30万元，财务费用10万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2024年度应纳税额为多少万元？

2.深圳某企业2024年度发生以下业务：出口货物销售额200万美元，退税率15%。假设汇率1美元=7元人民币，则其可获得的出口退税额为多少万元人民币？

3.深圳某企业2024年度发生以下业务：营业收入200万元，营业成本100万元，管理费用20万元，销售费用30万元，财务费用10万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2024年度应纳税额为多少万元？

答案及解析

一、单选题

1.答案：B

解析：研发费用加计扣除政策允许企业按150%在税前扣除，即300万元×50%=150万元，则应纳税额减少150万元×15%=22.5万元，四舍五入为60万元。

2.答案：B

解析：出口退税额=200万美元×15%=30万美元，汇率1美元=7元人民币，则30万美元×7=210万元人民币，四舍五入为42万元人民币。

3.答案：C

解析：法定公积金=1000万元×10%=100万元，任意公积金=1000万元×5%=50万元，可分配利润=1000