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审计风险工作方案

我们通过认识审计风险，分析其产生的原因，采取相应的措施加以规避和防范，只要将审计风险控制在合理的水平，审计就是成功的。在实际工作中如何规避与防范审计风险，最根本的是要转变思想观念，改变过去那种单纯查处收缴的做法，坚持审计财政财务收支的真实性、合法性、效益性的统一。总结认为应主要做好以下几点：

???（一）提高审计人员素质，强化审计人员的法律风险意识，做到知法守法，依法办事

1.加强政治学习，提高全体审计人员的政治素质，从政治上防范审计风险。政治素质是业务素质的前提和保证，较高的政治素质是审计机关对审计人员的基本要求。政治素质高，就会忠于职守，把握好审计职业道德，树立审计为国为民的思想，不致于出现审计腐败问题。

2.{C}强化业务培训，提高审计人员的业务水平，从技术上防范审计风险。首先把好进人关，不具备条件的不能进；其次，应对在职人员进行后续教育，并形成一种制度，让每个人都有机会吸收新的知识，提高业务能力。随着我国财税制度的重大改革，逐渐向国际惯例靠拢，以及电子计算机的普及，很多单位已实现了会计电算化，审计方法、审计程序、审计手段也在发生重大变化，这都需要一大批具备较新知识结构，精通相关专业知识的高素质人员。鉴于现状，应开展各方法、各学科的业务培训，提高现有人员的业务水平。

3.提高审计人员的依法行政意识，做到知法守法，依法办事。审计人员要有较为全面的法律知识，除了掌握本待业的有关法律法规以外，还要了解掌握《行政处罚法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》、《民事诉讼法》等法律和相关的部门法规，用法律法规来规范自己的审计监督执法行为。

（二）规范审计工作程序，强化审计质量控制制度，保证审计质量

（三）搞好审计风险预测，增强自我保护意识

1.搞好审前调查，预测潜在风险。通过调查事先掌握被审单位的基本情况，如调查结果与实际不符可及时调整审计重点、审计方法和审计范围。

2.对被审单位内控制度进行符合性调查，预计控制风险程度并在此基础上制定切实可行的审计方案。

???（四）完善审计承诺制度，界定会计责任，化解审计风险

???新的《国家审计基本准则》对审计承诺书提出了明确的要求，审计人员在审计中不可忽视。审计承诺书应要求被审计单位对会计资料的真实性、完整性，无账外账簿和资产等做出承诺，对担保、抵押、诉讼、关联交易、期后事项等做出说明，以界定责任；并可要求被审计单位法人代表对负责提供会计资料、在审计证明材料和审计报告（征求意见稿）上签署意见的人进行授权，由被授权人（或法人代表本人）负责向有关部门和人员全面征求意见，防范和化解这方面的审计风险。