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税务师之税法一能力测试试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力公司销售电力

B.烟草专卖局销售卷烟

C.邮政局销售邮票

D.金融机构销售金银

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税收入117万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.8

B.10.5

C.9.8

D.5.5

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将购进货物用于对外投资，应视同销售计算增值税

C.将委托加工收回的货物分配给股东，无需视同销售计算增值税

D.将自产半成品用于连续生产应税产品，无需视同销售计算增值税

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售化妆品取得含税收入234万元，同时收取包装物押金5万元（未超过12个月）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业9月应纳增值税额为（）万元。（化妆品增值税税率为15%）

A.24.5

B.30

C.29.5

D.25

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率，目前一般执行（）的政策。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（根据国家规定，具体可能有所调整，此处按常规选择最低标准）

6.消费税的征税范围包括（）。

A.书籍

B.酒精

C.食用盐

D.汽车轮胎

7.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品，由进口人或生产者缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，由受托方为消费税纳税人

D.批发应税消费品，由生产者缴纳消费税

8.某白酒生产企业为消费税纳税人，2023年10月销售白酒取得不含税收入200万元，另收取品牌使用费10万元。当月将自产白酒用于赠送客户，同类白酒的不含税售价为150万元。该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。（白酒消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克）

A.75

B.80

C.85

D.100

9.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按组成计税价格计税

B.委托加工收回的应税消费品，已缴纳的消费税可以在销售时抵扣

C.进口应税消费品，按照组成计税价格计税

D.批发环节销售的应税消费品，计税依据为含消费税但不含增值税的销售额

10.关税的基本税率通常适用于（）。

A.优惠贸易协定成员国之间的货物

B.普通贸易的货物

C.过境货物

D.再出口的货物

11.进口货物的完税价格，一般以该货物（）为基础审查确定。

A.在出口国购买的价格

B.到岸价格（CIF）

C.出厂价格

D.在进口国的销售价格

12.某公司进口一辆用于销售的汽车，关税税率为25%，增值税税率为13%。海关审定的该汽车完税价格为50万元人民币。该公司应缴纳的关税为（）万元。

A.10

B.12.5

C.25

D.37.25

13.企业所得税的征税对象是企业的（）。

A.收入总额

B.利润总额

C.净资产

D.资产总额

14.下列收入不属于企业所得税法规定的免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.符合条件的非营利组织的收入

15.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目按实际发生额扣除的是（）。

A.广告费和业务宣传费

B.资产折旧

C.无形资产摊销

D.工资薪金支出

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