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2025国考上海市税务稽查岗位申论预测卷及答案

第一部分：归纳概括类（共2题，每题15分，共30分）

题目1（15分）：

上海市税务局近期开展了“优化税务稽查与服务”专项行动，旨在提升稽查效率、优化营商环境。某市税务局在行动中收集到一批纳税人及社会公众的反馈意见，内容涵盖稽查程序、政策宣传、服务体验等方面。请根据以下材料，归纳整理纳税人及社会公众的主要反馈意见，并分类概括，每类意见不少于3条。

材料：

1.“稽查程序不够透明，有时通知时间短，缺乏提前沟通。”

2.“小规模纳税人享受免税政策时，资料审核过于繁琐，建议简化流程。”

3.“税务稽查人员服务态度一般，部分人解释政策时专业术语过多，普通人难以理解。”

4.“疫情期间税务部门推出‘非接触式’稽查，但系统操作不熟悉，导致进度延误。”

5.“部分企业反映稽查结论与实际情况不符，申诉渠道不畅通。”

6.“政策宣传不到位，很多纳税人不知道可以享受的研发费用加计扣除政策。”

7.“稽查结果公示不及时，企业难以了解自身问题，影响后续改进。”

8.“个别稽查人员执法不规范，存在自由裁量权过大问题。”

9.“希望税务部门能提供更多行业性稽查指导，帮助企业自查风险。”

10.“税务APP功能不完善，登录频繁，影响工作效率。”

要求：

1.条理清晰，分条列项；

2.突出重点，语言精练。

题目2（15分）：

近年来，上海市税务局积极推进“智慧稽查”建设，利用大数据、人工智能等技术提升稽查精准度。某税务局在试点阶段收集到部分稽查人员、纳税人和税务专家的反馈意见。请根据以下材料，归纳整理各方对“智慧稽查”建设的评价，并分点概括，每类评价不少于3条。

材料：

1.“智慧稽查系统数据匹配准确率高，但部分行业数据源不完整，影响分析效果。”

2.“AI辅助稽查能减轻人工负担，但系统操作复杂，需要专门培训。”

3.“部分纳税人担心个人隐私泄露，对数据采集存在顾虑。”

4.“税务专家认为智慧稽查应与人工稽查结合，避免过度依赖技术。”

5.“稽查人员反映系统预警功能不完善，误报率较高，导致资源浪费。”

6.“小规模纳税人表示，智慧稽查让税务风险提示更及时，但政策解读仍需优化。”

7.“部分企业认为智慧稽查应增加行业差异化的分析模型，避免‘一刀切’。”

8.“税务系统内部反映，数据共享机制不顺畅，跨部门信息获取困难。”

9.“公众对智慧稽查的接受度较高，但希望有更透明的监督机制。”

10.“技术部门建议优化系统响应速度，部分老旧设备运行卡顿，影响效率。”

要求：

1.观点明确，逻辑严谨；

2.分项作答，简明扼要。

第二部分：综合分析类（共1题，20分）

题目3（20分）：

当前，上海市正推动“长三角一体化”税收协同发展，部分企业在跨区域经营中面临税收政策差异、信息不对称等问题。某税务局在调研中发现，部分企业在享受税收优惠政策时存在“政策洼地”利用现象，即通过迁移注册地规避税收监管。请结合以下材料，分析这一现象产生的原因，并提出政策建议。

材料：

1.“部分企业为享受上海税收优惠，将注册地迁至周边省市，但实际经营地仍在上海，导致税收流失。”

2.“长三角各省市税收优惠政策存在差异，如增值税留抵退税比例不同，企业倾向于‘政策套利’。”

3.“税务部门跨区域信息共享不足，难以对企业真实经营地作出准确判断。”

4.“部分企业利用税收洼地避税，但实际并未增加研发投入，反而扰乱市场公平竞争。”

5.“税务稽查对这类行为的识别难度较大，缺乏有效的监管手段。”

6.“长三角税收一体化方案尚未完全落地，政策衔接存在空白。”

7.“部分地方政府为招商引资，对企业的税收监管有所放松。”

8.“企业对税收政策理解存在偏差，认为迁移注册地是合法避税手段。”

9.“税务部门对企业的税收合规培训不足，导致企业忽视政策红线。”

10.“国际税收规则与国内政策衔接不畅，部分企业利用跨境交易避税。”

要求：

1.分析深入，逻辑清晰；

2.建议具体可行，有针对性。

第三部分：提出对策类（共1题，25分）

题目4（25分）：

上海市税务局在稽查中发现，部分中小企业因财务不规范、政策理解偏差等原因，存在较高的税务风险。为加强中小企业税务风险管理，某税务局计划开展专项帮扶行动。请结合以下材料，提出具体的工作方案，包括目标、措施和预期效果。

材料：

1.“部分中小企业财务人员专业性不足，发票管理混乱，容易引发税务风险。”

2.“小规模纳税人对税收优惠政策享受条件把握不准，导致漏享或错享。”

3.“外贸企业因汇率波动、跨境电商税收政策复杂，常面临税务合规难题。”

4.“税务稽查发现，部分企业账实不符，存在虚开发票、隐匿收入等问题。”