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中级会计职称之中级会计实务考试笔记重点大全

1、甲公司在2020年8月31日发现其于2019年6月30日购入的一项管理用固定资产一直未计提折旧，计算

各期应纳税所得额时，也未税前列支该项固定资产的折旧费用。该项固定资产的入账成本为400万元，预计

使用年限为5年，预计净残值为零，应采用直线法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司按照

净利润的10％提取盈余公积。假定对于该项会计差错，税法允许调整应交所得税。不考虑其他因素，则该事

项对甲公司2020年年初未分配利润的影响金额为（）万元。

A.0

B.40

C.30

D.27

正确答案：D

2、下列各项中，应确认为房地产开发企业固定资产的是（）。

A.作为本企业办公用房购入的写字楼

B.已完成开发并拟出售的商品房

C.取得用于建造商品房的土地使用权

D.已出租的商铺

正确答案：A

3、甲公司属于核电站发电企业，2020年1月1日正式建造完成并交付使用一座核电站核设施，成本为

300000万元，预计使用寿命为50年。据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业应承担环境保护和生

态恢复等义务。2020年1月1日预计50年后该核电站核设施在弃置时，将发生弃置费用20000万元，且金

额较大。在考虑货币时间价值和相关期间通货膨胀等因素后确定的折现率为5%（50期折现率为5%的复利现

值系数为0.0872）。则该固定资产入账的金额为（）万元。

A.320000

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B.280000

C.301744

D.429357.80

正确答案：C

4、下列有关固定资产成本确定的表述中，不正确的是（）。

A.投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的

除外

B.企业外购固定资产成本应包括买价以及相关税费等

C.核电站核设施企业固定资产的预计弃置费用应按其现值计入固定资产成本

D.为净化环境需购置的环保设备，因为不会为企业带来直接经济利益，因此不能确认为固定资产

正确答案：D

5、下列关于投资性房地产后续计量的表述中，正确的是（）。

A.采用公允价值模式进行后续计量的，资产负债表日其公允价值与账面价值的差额记入“其他综合收益”科

目

B.采用成本模式进行后续计量的，不需计提折旧或摊销

C.采用公允价值模式进行后续计量的，不允许再采用成本模式计量

D.如果已经计提减值准备的成本模式计量的投资性房地产的价值后期又得以恢复的，应在原计提范围内转回

正确答案：C

6、2018年7月1日，东方公司采用自营方式扩建厂房，借入两年期专门借款500万元。2019年11月12

，厂房扩建工程达到预定可使用状态；2019年11月28日，厂房扩建工程验收合格；2019年12月1日，办

理工程竣工决算；2019年12月12日，扩建后的厂房投入使用。假定不考虑其他因素，东方公司借入专门借

款利息费用停止资本化的时点是（）。

A.2019年11月12

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B.2019年11月28

C.2019年12月1

D.2019年12月12

正确答案：A

7、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。甲公司委托乙公司加工一

批属于应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的实际成本为300万元。完工收回时支付加工费60万

元，另行支付增值税税额7.8万元，支付乙公司代收代缴的消费税税额22.5万元。甲公司收回后用于继续生

产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账价值是（）万元。

A.382.5

B.390.3

C.360

D.367.8

正确答案：C

8、下列各事项中，属于企业资产的是（）。

A.已出售但未运走的商品

B.已购买但暂时放置在被购买方的商品

C.预收款项

D.或有资产

正确答案：B

9、2×19年12月31日，甲公司对于乙公司的起诉确认了预计负债400万元。2×20年3月6日，法院对该

起诉讼进行终审判决，甲公司应赔偿乙公司300万元，甲公司和乙公司均不再上诉，至2×20年3月31日甲

公司未实际支付该款项。甲公司适用的所得税税率为15%，按净利润的10%提取盈余公积，2×19年年度财务

报告批准报出日为2