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2025国考重庆市税务稽查岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括题（共3题，每题10分）

1.题目（10分）

重庆市某区税务稽查部门近期收到多起群众举报，反映部分企业存在虚开发票、偷税漏税等违法行为。为摸清情况，稽查部门整理了2023年1月至10月的举报材料及部分典型案例。请根据材料，归纳群众反映的主要涉税问题及其危害，并简述当前税务稽查工作中面临的挑战。

材料（节选）

材料一：某建材企业通过虚开发票，骗取增值税留抵退税120万元，涉及20家下游企业。税务稽查发现时，该企业已转移资产，追缴工作困难重重。

材料二：部分小微企业为避免税务风险，通过“公转私”方式隐匿收入，导致个人所得税流失。群众反映，税务机关对小微企业的监管力度不足，处罚标准偏低。

材料三：某电商平台卖家利用“刷单”虚增交易量，骗取留抵退税。税务稽查发现，此类案件涉及链条长、取证难，且部分平台监管不力。

材料四：群众举报显示，部分稽查人员专业能力不足，对新兴涉税违法行为识别能力弱。此外，跨区域稽查协作不畅，导致案件处理效率低下。

答案（10分）

群众反映的主要涉税问题及其危害

1.虚开发票骗税：部分企业通过虚开发票骗取增值税留抵退税，涉及金额较大，扰乱税收秩序，造成国家税款流失。例如，某建材企业骗取120万元退税，影响20家下游企业。

2.偷税漏税：部分企业通过“公转私”隐匿收入，逃避个人所得税，损害税法公平性。小微企业因惧怕税务风险，采取此类手段，导致监管难度加大。

3.骗取留抵退税：电商平台卖家利用“刷单”等手段虚增交易量，骗取留抵退税，形成系统性风险，损害税收征管秩序。

危害：

-侵蚀国家税收，降低财政收入；

-破坏市场公平竞争，劣币驱逐良币；

-降低税法遵从度，增加征管成本。

当前税务稽查工作面临的挑战

1.案件追缴难度大：部分企业存在恶意转移资产、隐匿证据行为，稽查取证难、追缴成本高。

2.监管力度不足：对小微企业的税务监管标准偏低，处罚威慑力弱，导致偷税漏税现象普遍。

3.跨区域协作不畅：涉税案件往往涉及多地企业，但跨区域稽查协作机制不完善，影响案件处理效率。

4.稽查人员专业能力不足：面对新兴涉税违法行为（如电商骗税），部分稽查人员识别能力弱，难以有效应对。

解析

本题要求归纳概括群众反映的涉税问题及其危害，并分析稽查工作挑战。作答时需紧扣材料，分点阐述问题，并结合危害与挑战进行综合分析。注意逻辑清晰，语言精炼。

2.题目（10分）

重庆市税务局开展“金税四期”系统推广应用培训，部分稽查人员反映系统操作复杂、数据匹配难度大。同时，某市税务局发布《关于优化税务稽查流程的意见》，提出简化简易程序、强化大数据稽查等举措。请根据材料，归纳税务稽查流程优化的主要方向及预期效果。

材料（节选）

材料一：某稽查人员表示，“金税四期”系统数据匹配耗时较长，导致稽查效率下降。

材料二：某市税务局在简易程序中引入“首违不罚”清单，减轻轻微违法行为处罚力度，但部分企业存在“屡罚不改”现象。

材料三：《关于优化税务稽查流程的意见》提出，通过大数据分析识别高风险企业，实现精准稽查。

材料四：群众反映，优化流程后，部分涉税案件处理周期缩短，但仍有企业因不理解政策而逾期未整改。

答案（10分）

税务稽查流程优化的主要方向

1.技术赋能稽查：推广“金税四期”系统，通过数据匹配、智能预警等技术手段，提升稽查效率。但需解决系统操作复杂、数据匹配难度大等问题。

2.简化简易程序：引入“首违不罚”清单，对轻微违法行为减轻处罚，但需加强动态监管，防止企业“屡罚不改”。

3.强化大数据稽查：通过大数据分析识别高风险企业，实现精准稽查，减少对正常经营企业的干扰。

4.完善跨区域协作机制：加强多地税务稽查协作，解决涉税案件跨区域取证难、追缴难等问题。

预期效果

1.提升稽查效率：通过技术手段减少人工操作，缩短案件处理周期，降低征管成本。

2.优化营商环境：对轻微违法行为采取宽容性政策，激发企业税法遵从意愿。

3.增强稽查精准度：大数据分析有助于聚焦高风险领域，提高稽查资源利用效率。

4.促进税法公平：减少对正常经营企业的干扰，营造公平竞争的市场环境。

解析

本题考查对税务稽查流程优化的理解。作答时需结合材料，从技术、程序、协作等方面归纳优化方向，并分析预期效果。注意政策性与实用性相结合。

3.题题（10分）

重庆市某区税务局开展“便民办税春风行动”，推出“非接触式办税”等举措，但仍存在部分群众对电子税务局使用不熟练的情况。同时，某企业反映税务稽查程序不透明，导致其正常经营受到影响。请根据材料，归纳便民办税与税务稽查工作需协同改进的方面。

材料（节选）

材料一：“非接触式办税”推广后，线上业务量激增，但部分老年人因