增值税法考点串讲：征税范围、纳税人认定及税率.pdfVIP

第二章法

一、征税范围（不包括2016年5月1日以后）

（一）一般规定与特殊规定

征税范围项目

1.销售或进口的货物（有形动产）

一般规定2.的加工、修理修配劳务

3.应税服务★★★

1.特殊项目：23项

特殊规定

2.特殊行为：重点是视同销售货物行为；

（二）应税服务的具体内容——行业归属：

应税服务具体内容

陆路服务；水路服务（期租）；服务（湿租）；

业

管道服务

邮政普遍服务；邮政特殊服务；其他邮政服务（邮册等邮品销售、邮政代

邮政业

理等业务活动）

电信业基础电信服务；增值电信服务

部分现代服务研发和技术服务；服务；文化创意服务；物流辅助服务；有形动

业产租赁服务（光租、干租）；鉴证服务；广播影视服务

（三）视同销售货物行为

1.9种视同销售——重点是货物

2.区分自产货物与外购货物

3.区分与所得税的处理

二、一般和小规模的登记及管理

——2个认定、2种

（一）年应税销售额：50万元、80万元、500万元

包括在连续不超过12个月的经营期内累计应征销售额，包括纳税申报销售额、稽

查查补销售额、纳税评估调整销售额、销售额和免税销售额。

（二）不够销售额，申请一般资格的条件：

1.有固定的生产经营场所；

2.能够按照国家统一的制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够准确税务

资料。

（三）填报《一般资格登记表》内容与税务登记信息一致，并税务登

记，主管当场登记。。

（四）除国家税务另有规定外，一经认定为一般以后，转为小规模纳税

人。

三、税率与征收率的确定（要记）

Chapter2Value-AddedTaxLaw

1.Scopeoftaxation(excludingafterMay1,2016)

(1)Generalprovisionsandspecial

provisions

征税范围项目

1.Goodssoldorimported(tangiblemovableproperty)

一般规定2.Processing,repairandrepairservicesprovided

3.Providingtaxableservices★★★

1.Specialprojects:23