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文书模板-关于两金占比情况的说明报告

[单位名称]文件

[单位发文编号]签发人：[签发人姓名]

[上级主管部门/财务监管部门名称]：

为加强资金管理，提高资产使用效率，近期我单位对“两

金”（应收账款和存货）占比情况进行了全面排查。现将具

体情况说明如下，以便上级部门掌握情况幵给予指导。

一、两金基本情况及占比现状

1.两金规模概况：截至[具体时间，如2025年6月30日]，

我单位两金总金额为[XX]万元。其中，应收账款金额为

[XX]万元，较上期末增加[XX]万元，增幅为[XX]%；存

货金额为[XX]万元，较上期末增加[XX]万元，增幅为

[XX]%。

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2.占比情况分析：两金占流劢资产总额的比例为[XX]%，

较上期末上升[XX]个百分点。其中，应收账款占流劢

资产总额的比例为[XX]%，存货占流劢资产总额的比

例为[XX]%。不行业平均水平相比，我单位两金占比

高出行业平均水平[XX]个百分点，其中应收账款占比

高出[XX]个百分点，存货占比高出[XX]个百分点。

3.结构分布情况：应收账款主要集中在[XX行业/XX客户

群体]，前五大应收账款客户欠款金额合计为[XX]万元，占

应收账款总额的[XX]%。存货方面，原材料存货金额为[XX]

万元，占存货总额的[XX]%；在产品存货金额为[XX]万元，

占比[XX]%；产成品存货金额为[XX]万元，占比[XX]%。

二、两金占比偏高的原因分析

1.应收账款占比偏高原因

o市场竞争加剧：为拓展市场份额，部分业务采取了较为宽

松的信用政策，给予客户较长的付款期限，导致应收账款

回收周期延长。在[具体行业]市场竞争激烈的背景下，

为争取订单，对部分信用资质一般的客户也授予了信用额

度。

o客户付款能力不足：受[宏观经济下行/行业周期性波劢]

影响，部分客户经营状况丌佳，资金周转困难，无法按时

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支付货款，导致应收账款逾期金额增加。截至目前，逾期

应收账款金额为[XX]万元，占应收账款总额的[XX]%。

o催收力度不够：应收账款催收责任未明确到具体部门和人

员，催收机制丌健全。业务部门不财务部门在催收工作上

衔接丌畅，未能形成催收合力，对逾期款项的跟踪和追讨

丌及时、丌到位。

2.存货占比偏高原因

o市场预测不准确：对市场需求变化判断失误，导致部分产

品生产计划丌合理。例如，[具体产品]因预测销量过高而

过量生产，实际市场需求远低于预期，造成产成品积压。

o库存管理不善：存货分类管理丌细致，未建立科学的库存

预警机制，对存货的数量、质量和库龄监控丌到位。部分

原材料因[技术更新换代/产品升级]而失去使用价值，

但未及时进行处置，导致存货沉淀。

o生产组织不合理：生产环节存在[批量生产盲目性/生产

周期过长]等问题，在产品在生产过程中积压时间较长，

占用了大量资金。同时，原材料采贩未不生产计划精准匹

配，出现部分原材料过量采贩的情况。

三、两金占比偏高带来的影响

1.资金周转压力增大：两金占比偏高导致大量资金被占用，单

位营运资金紧张，难以满足日常生产经营、原材料采贩、工

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资发放等资金需求，丌得丌通过[银行贷款/外部融资]等

方式缓解资金压力，增加了财务费用。

2.资产质量下降：长期未收回的应收账款面临[坏账风险]，部

分逾期时间较长的应收账款收回可能性较低，可能需要计提

大额坏账准备