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2025国考北京税务局申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目：

某市税务局在推进“便民办税”过程中，收集到部分纳税人反映的问题及建议。请根据以下材料，归纳整理纳税人反映的主要问题及建议，并分别列出，每点不超过50字。

材料：

“窗口排队时间长，尤其早晚高峰期，等候超过1小时。”

“网上办税操作复杂，老年人不适应，需要人工指导。”

“部分涉税文书要求繁琐，填写内容重复，耗时费力。”

“税务稽查过于频繁，部分企业感觉压力过大，希望优化流程。”

“个税专项附加扣除申报流程不清晰，部分纳税人漏报。”

“税务宣传方式单一，建议增加短视频、直播等新型宣传渠道。”

答案：

主要问题：

1.窗口排队时间长，高峰期等候超1小时。

2.网上办税操作复杂，老年人需人工指导。

3.涉税文书填写繁琐，内容重复。

4.稽查频次高，企业压力大。

5.个税专项附加扣除申报流程不清晰。

主要建议：

1.优化窗口资源配置，推广预约办税。

2.简化网上办税流程，开发老年版界面。

3.精简涉税文书，减少重复内容。

4.调整稽查频次，明确重点行业。

5.加强个税政策宣传，制作易懂指南。

解析：

本题考查归纳概括能力，需准确提炼纳税人反映的核心问题与改进建议，分点表述简洁明了，避免冗余信息。问题部分侧重客观描述现状，建议部分聚焦解决方案，体现逻辑性。

2.题目：

某区税务局在开展“税收大数据应用”调研时，收集到部分企业关于数据共享的反馈。请根据以下材料，归纳企业对数据共享的主要顾虑，每条不超过30字。

材料：

“担心税务数据泄露商业机密，影响企业竞争力。”

“数据共享流程不透明，企业不知信息用途。”

“部分行业数据标准不一，导致系统兼容性问题。”

“数据共享后，企业需承担额外合规成本。”

“希望税务部门提供数据安全保障措施。”

“支持数据共享，但需明确数据使用边界。”

答案：

1.担心数据泄露商业机密。

2.数据共享流程不透明。

3.行业数据标准不统一。

4.增加企业合规成本。

5.期待加强数据安全保障。

6.希望明确数据使用边界。

解析：

本题侧重归纳企业顾虑，需聚焦数据安全、流程规范、成本负担等关键点，分条列出，避免主观臆断。答案需体现企业真实担忧，同时体现税务部门需关注的改进方向。

3.题目：

某市税务局在推进“税收优惠政策落地”时，整理了部分纳税人反馈的情况。请根据以下材料，归纳纳税人反映的主要问题，每点不超过40字。

材料：

“小微企业享受税收优惠流程复杂，材料提交过多。”

“部分优惠政策宣传不到位，企业不知情。”

“政策执行中存在地方差异，跨区域经营企业无所适从。”

“优惠政策申报系统不稳定，多次提交失败。”

“部分行业优惠政策适用范围窄，覆盖面不足。”

“希望税务部门提供个性化政策解读服务。”

答案：

1.小微企业优惠流程复杂，材料提交多。

2.优惠政策宣传不到位。

3.政策执行存在地方差异。

4.申报系统不稳定。

5.行业优惠覆盖面窄。

6.期待个性化政策解读。

解析：

本题考查问题归纳能力，需聚焦政策落地过程中的操作、宣传、系统、覆盖等维度，分条列出，避免重复表述。答案需体现纳税人实际痛点，为税务部门优化政策服务提供参考。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目：

某市税务局在推进“绿色税收”时，提出“以税促环保”的举措。请根据以下材料，分析“绿色税收”对环保工作的作用机制，并说明其面临的挑战。

材料：

“环境税通过增加企业污染成本，倒逼企业减排。”

“资源税调整可促进资源节约利用，减少浪费。”

“部分企业因环保投入增加，短期利润下降，抵触情绪明显。”

“绿色税收政策宣传不足，部分纳税人不知如何申报。”

“环保标准不统一，导致税收征管难度加大。”

“绿色税收收入有限，难以完全覆盖环保支出。”

答案：

作用机制：

1.通过税收杠杆，增加企业污染成本，激励减排。

2.调整资源税，引导节约利用，减少资源浪费。

3.间接推动产业结构优化，促进可持续发展。

面临的挑战：

1.部分企业短期利润受影响，存在抵触情绪。

2.政策宣传不足，纳税人申报意识薄弱。

3.环保标准不统一，征管难度大。

4.税收收入有限，环保资金缺口明显。

解析：

本题考查综合分析能力，需从“作用机制”和“挑战”两方面展开，逻辑清晰。作用机制部分需体现税收的经济杠杆效应，挑战部分需结合企业、政策、标准等维度，避免泛泛而谈。

2.题题：

某区税务局在推进“智能办税”时，收集到部分纳税人的意见。请根据以下材料，分析“智能办税”的优势与不足，并提出改进建议。

材料：

“智能办税可节省人力成本，提高效率。”

“部分纳税人因设备老旧，无法使用智能系统。”