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2025年税务师税法一试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.金融机构提供的金融服务

C.事业单位提供的餐饮服务

D.个人销售的自己使用过的物品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月购进一批商品，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%，已认证抵扣进项税额13万元。9月销售该批商品，取得含税销售额117万元。该企业9月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.2

C.3

D.4

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行简易计税方法

B.不能享受增值税免税政策

C.必须到税务机关办理税务登记

D.应纳税额计算较为复杂

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月进口一台设备，海关审定的关税完税价格为50万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.8.5

C.65

D.85

5.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.汽车轮胎

6.某白酒生产企业为消费税纳税人，2023年12月销售白酒取得不含税销售额80万元，另收取包装物押金5万元。已知白酒的消费税税率为20%，从量定额税额为0.5元/斤。该企业12月应缴纳的消费税为（）万元。（假设白酒每斤售价为100元）

A.16

B.16.5

C.17

D.17.5

7.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的企业

B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的企业和个人

C.消费税的纳税人仅限于销售应税消费品的企业

D.消费税的纳税人仅限于委托加工应税消费品的企业

8.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.33%

9.下列关于收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品同时满足收入确认五项条件的，才能确认收入

B.企业提供劳务交易结果能够可靠估计的，应当确认收入

C.企业销售商品交易结果能够可靠估计的，应当确认收入

D.企业让渡资产使用权收入的确认，与固定资产的确认条件相同

10.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.20

B.40

C.50

D.60

11.下列关于扣除项目的表述，正确的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理的费用，均可以在税前扣除

B.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入15%的部分，不得在税前扣除

C.企业发生的职工福利费，可以全额在税前扣除

D.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除

12.某企业2023年度发生亏损50万元，2024年度实现盈利100万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.10

B.15

C.20

D.25

13.个人所得税的税率为（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.比例税率和累进税率

D.固定税率

14.下列关于工资、薪金所得的表述，正确的是（）。

A.工资、薪金所得，以每次收入额为应纳税所得额

B.工资、薪金所得，减除费用5000元后的余额，为应纳税所得额

C.工资、薪金所得，减除“三险一金”后的余额，为应纳税所得额

D.工资、薪金所得，不扣除任何费用，以每次收入额为应纳税所得额

15.某个体工商户2023年度取得经营所得120万元，已知个体工商户的经营所得适用5%~35%的超额累进税率。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税