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2025年税务局执法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务机关对于偷税行为的处罚，以下哪项是正确的？

A.仅处以罚款

B.仅处以没收违法所得

C.可以并处罚款和没收违法所得

D.只能追究刑事责任

答案：C

2.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是？

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.没收其全部财产

D.直接吊销营业执照

答案：A

3.根据我国税法，以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.企业债券利息

D.稿酬所得

答案：C

4.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算中，以下哪项是不正确的？

A.包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入

B.不包括企业按照规定缴纳的税收

C.包括营业外收入

D.包括从关联企业获得的收入

答案：B

5.增值税的纳税人，其应纳税额的计算中，以下哪项是正确的？

A.销售额减去进项税额

B.销售额加上进项税额

C.销售额乘以进项税额

D.销售额除以进项税额

答案：A

6.营业税改征增值税后，以下哪项业务仍然需要缴纳营业税？

A.建筑服务

B.金融服务

C.生活服务

D.增值电信服务

答案：B

7.个人所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算中，以下哪项是不正确的？

A.工资、薪金所得

B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C.财产转让所得

D.企业债券利息

答案：D

8.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算中，以下哪项是正确的？

A.包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入

B.不包括企业按照规定缴纳的税收

C.包括营业外收入

D.包括从关联企业获得的收入

答案：A

9.增值税的纳税人，其应纳税额的计算中，以下哪项是正确的？

A.销售额减去进项税额

B.销售额加上进项税额

C.销售额乘以进项税额

D.销售额除以进项税额

答案：A

10.营业税改征增值税后，以下哪项业务仍然需要缴纳营业税？

A.建筑服务

B.金融服务

C.生活服务

D.增值电信服务

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务机关对于偷税行为的处罚，以下哪些是正确的？

A.处以罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.追究刑事责任

答案：ABD

2.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是？

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.没收其全部财产

D.直接吊销营业执照

答案：AB

3.根据我国税法，以下哪些收入属于个人所得税的征税范围？

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.企业债券利息

D.稿酬所得

答案：ABD

4.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算中，以下哪些是正确的？

A.包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入

B.不包括企业按照规定缴纳的税收

C.包括营业外收入

D.包括从关联企业获得的收入

答案：ACD

5.增值税的纳税人，其应纳税额的计算中，以下哪些是正确的？

A.销售额减去进项税额

B.销售额加上进项税额

C.销售额乘以进项税额

D.销售额除以进项税额

答案：A

6.营业税改征增值税后，以下哪些业务仍然需要缴纳营业税？

A.建筑服务

B.金融服务

C.生活服务

D.增值电信服务

答案：B

7.个人所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算中，以下哪些是正确的？

A.工资、薪金所得

B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C.财产转让所得

D.企业债券利息

答案：ABC

8.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算中，以下哪些是正确的？

A.包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入

B.不包括企业按照规定缴纳的税收

C.包括营业外收入

D.包括从关联企业获得的收入

答案：ACD

9.增值税的纳税人，其应纳税额的计算中，以下哪些是正确的？

A.销售额减去进项税额

B.销售额加上进项税额

C.销售额乘以进项税额

D.销售额除以进项税额

答案：A

10.营业税改征增值税后，以下哪些业务仍然需要缴纳营业税？

A.建筑服务

B.金融服务

C.生活服务

D.增值电信服务

答案：B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关对于偷税行为的处罚，可以仅处以罚款。

答案：错误

2.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正。

答案：正确

3.根据我国税法，企业债券利息不属于个人所得税的征税范围。

答案：正确

4.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算中，包括企业按照规定缴纳的税收。

答案：错误

5.增值税的纳税人，其应纳税额的计算中，销售额减去进项税额。

答案