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2025国考兴安盟税务稽查岗位申论高频考点及答案
一、归纳概括类（共3题，每题10分）
1.题目
兴安盟某地区税务稽查部门在2024年开展了针对小规模纳税人的专项稽查行动，发现部分企业存在发票虚开、隐瞒收入等问题。请根据以下材料，概括当前兴安盟小规模纳税人税务稽查中存在的主要问题及原因。
材料：
（1）《兴安盟税务稽查工作报告》显示，2024年小规模纳税人发票虚开案件同比增长15%，主要集中在建材、农产品加工等行业。
（2）部分企业主反映，由于对税收政策理解不透彻，误将增值税专用发票开具给个人，导致被稽查。
（3）税务部门调查发现，一些小规模纳税人为了避税，通过关联交易转移利润，但手段较为隐蔽。
（4）兴安盟部分偏远旗县税务稽查力量不足，稽查覆盖面有限，导致部分企业监管缺位。
答案
主要问题：
1.发票虚开现象突出：小规模纳税人发票虚开案件数量增长明显，尤其在建材、农产品加工等行业。
2.政策理解偏差：部分企业主对税收政策认知不足，误将增值税专用发票开具给个人，违反税法规定。
3.关联交易避税：部分企业通过隐蔽的关联交易转移利润，逃避税收监管。
4.稽查力量不足：偏远旗县税务稽查资源短缺，稽查覆盖面受限，导致监管缺位。
原因分析：
1.企业税务意识薄弱：小规模纳税人普遍缺乏税务合规意识，对税收政策学习不到位。
2.监管机制不完善：税务稽查力量不足，且对偏远地区的监管力度不够。
3.行业特点影响：建材、农产品加工等行业利润空间较大，企业更易铤而走险进行避税操作。
2.题目
兴安盟税务稽查部门在2024年对高新技术企业进行了专项检查，发现部分企业存在研发费用归集不规范、税收优惠适用不合规等问题。请根据以下材料，概括这些问题产生的主要原因。
材料：
（1）《兴安盟高新技术企业税务稽查报告》指出，约30%的高新技术企业研发费用归集不符合税法要求。
（2）部分企业将非研发活动费用计入研发费用，导致税收优惠适用错误。
（3）税务部门调查发现，一些企业对研发费用加计扣除政策理解片面，仅关注资金投入而忽视实际研发活动。
（4）兴安盟部分高新技术企业财务人员专业能力不足，难以准确执行研发费用归集标准。
答案
主要原因：
1.政策理解偏差：企业对研发费用加计扣除政策理解片面，仅关注资金投入而忽视实际研发活动。
2.财务人员专业能力不足：部分企业财务人员缺乏专业培训，难以准确执行研发费用归集标准。
3.归集不规范：部分企业将非研发活动费用计入研发费用，导致归集数据失真。
4.监管指导不足：税务部门对高新技术企业的政策宣讲和指导力度不够，导致企业操作失误。
3.题目
兴安盟税务稽查部门在2024年对跨境贸易企业进行了专项检查，发现部分企业存在出口退税骗取、隐瞒收入等问题。请根据以下材料，概括这些问题的主要表现及成因。
材料：
（1）《兴安盟跨境贸易企业税务稽查报告》显示，部分企业通过虚构出口单据骗取出口退税，涉案金额较大。
（2）一些企业利用跨境贸易政策漏洞，将国内货物虚假出口，骗取税收优惠。
（3）税务部门调查发现，部分企业财务人员对出口退税政策理解不透彻，操作不规范。
（4）兴安盟部分跨境贸易企业缺乏合规意识，为追求短期利益铤而走险。
答案
主要表现：
1.虚构出口单据骗取退税：部分企业伪造出口单据，骗取出口退税，涉案金额较大。
2.虚假出口骗取税收优惠：部分企业利用政策漏洞，将国内货物虚假出口，骗取税收优惠。
3.财务操作不规范：部分企业财务人员对出口退税政策理解不透彻，导致操作失误。
成因分析：
1.企业合规意识薄弱：部分企业为追求短期利益，忽视税务合规，铤而走险进行骗税行为。
2.政策漏洞利用：跨境贸易政策存在一定漏洞，部分企业利用这些漏洞进行避税操作。
3.监管力度不足：税务稽查对跨境贸易企业的监管力度不够，导致部分企业有机可乘。
二、提出对策类（共2题，每题15分）
1.题目
兴安盟税务稽查部门在2024年发现，部分农产品加工企业存在虚开发票、隐瞒收入等问题。请结合材料，提出加强兴安盟农产品加工企业税务管理的具体对策。
材料：
（1）《兴安盟农产品加工企业税务稽查报告》显示，2024年农产品加工企业虚开发票案件同比增长20%，主要集中在玉米加工、乳制品行业。
（2）部分企业主反映，由于农产品成本核算复杂，难以准确申报收入。
（3）税务部门调查发现，一些企业通过设立空壳公司转移利润，逃避税收监管。
（4）兴安盟部分农产品加工企业财务人员专业能力不足，难以应对复杂的税务问题。
答案
具体对策：
1.加强政策宣导：税务部门应定期开展农产品加工企业税务政策培训，帮助企业财务人员准确理解税收政策，提高税务合规意识。
2.完善成本核算指导：针对农产品成本核
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