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税务师职业技能培训试卷

一、单选题（每题2分，共30分）

1、下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是()

A、法人

B、自然人

C、其他组织

D、海关

2、下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是()

A、房产税

B、个人所得税

C、关税

D、城镇土地使用税

3、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是()

A、将外购货物用于个人消费

B、将外购货物用于免税项目

C、将外购货物无偿赠送他人

D、将外购货物用于集体福利

4、某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。咨询服务适用的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是()

A、（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元）

B、318÷（1+6%）×6%=18（万元）

C、[318÷（1+6%）+5.3]×6%=18.318（万元）

D、318×6%=19.08（万元）

5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是()

A、调味料酒

B、葡萄酒

C、药酒

D、果木酒

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、接受捐赠收入

D、转让股权收入

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是()

A、工资、薪金所得

B、劳务报酬所得

C、特许权使用费所得

D、财产租赁所得

8、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是()

A、农村的村民住宅

B、县城的居民住宅

C、建制镇的企业厂房

D、工矿区的门市部

9、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是()

A、承租商铺的张某

B、出让国有土地使用权的某市政府

C、接受房屋捐赠的某学校

D、转让厂房的某企业

10、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是()

A、会计咨询合同

B、法律咨询合同

C、审计咨询合同

D、技术咨询合同

11、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()

A、天然气

B、地下水

C、原油

D、海盐

12、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是()

A、净吨位每吨

B、整备质量每吨

C、每米

D、每辆

13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()

A、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

B、停止出口退税权

C、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

14、纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为()万元。

A、30×0.5‰×15=0.225

B、30×0.5‰×16=0.24

C、30×0.5‰×24=0.36

D、30×0.5‰×40=0.6

15、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起一定时间内作出行政复议决定。该时间为()

A、30日

B、45日

C、60日

D、90日

二、多选题（每题3分，共30分）

1、下列各项中，属于税收特征的有()

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、灵活性

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。强制性是指国家以社会管理者身份，用法律形式对征、纳双方权利与义务的制约；无偿性是指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬；固定性是指国家征税必须通过法律形式，事先规定课税对象和课征额度。灵活性不属于税收特征。所以答案是ABC。

2、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()

A、将购进的货物分配给股东

B、将购进的货物用于个人消费

C、将购进的货物无偿赠送给客户

D、将购进的货物用于集体福利

解析：选项A将购进的货物分配给股东，视同销售货物，其进项税额可以抵扣；选项C将购进的货物无偿赠送给客户，视同销售货物，进项税额可以抵扣；选项B将购进的货物用于个人消费、选项D将购进的货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。答案为BD。

3、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有()

A、电动汽车

B、汽油

C、烟丝

D、啤酒

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷