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2025年税务最新试题题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据最新税收政策，企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是：

A.职工工资

B.职工福利费

C.资本性支出

D.营业费用

答案：C

2.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括：

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

答案：D

3.企业所得税法规定，企业的收入总额包括：

A.营业收入

B.利息收入

C.资产处置收益

D.以上都是

答案：D

4.根据最新税收政策，增值税小规模纳税人的增值税征收率为：

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

5.企业发生的下列支出中，可以全额税前扣除的是：

A.职工教育经费

B.资本性支出

C.业务招待费

D.广告费

答案：A

6.个人所得税法规定，专项附加扣除包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

答案：D

7.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额为：

A.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

B.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

C.收入总额减去不征税收入和成本、费用和损失后的余额

D.以上都不是

答案：C

8.根据最新税收政策，企业所得税的税率为：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

9.个人所得税法规定，非居民个人的工资薪金所得，适用税率为：

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-50%

D.20%-40%

答案：A

10.企业发生的下列支出中，可以作为研发费用加计扣除的是：

A.职工工资

B.职工福利费

C.研发设备折旧

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税法规定，企业的收入总额包括：

A.营业收入

B.利息收入

C.资产处置收益

D.政策性补贴收入

答案：A,B,C,D

2.个人所得税法规定，专项附加扣除包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：A,B,C,D

3.根据最新税收政策，增值税小规模纳税人的增值税征收率为：

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A,B,C,D

4.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：

A.职工工资

B.职工福利费

C.营业费用

D.资本性支出

答案：A,B,C

5.个人所得税法规定，非居民个人的所得包括：

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

答案：A,B,C,D

6.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额为：

A.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

B.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

C.收入总额减去不征税收入和成本、费用和损失后的余额

D.以上都不是

答案：A,B,C

7.根据最新税收政策，企业所得税的税率为：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A,B,C,D

8.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括：

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

答案：A,B,C,D

9.企业发生的下列支出中，可以作为研发费用加计扣除的是：

A.职工工资

B.职工福利费

C.研发设备折旧

D.差旅费

答案：A,B,C

10.根据最新税收政策，增值税一般纳税人的增值税税率为：

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业外收入。

答案：正确

2.个人所得税法规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。

答案：正确

3.根据最新税收政策，增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。

答案：正确

4.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是资本性支出。

答案：错误

5.个人所得税法规定，非居民个人的工资薪金所得，适用税率为3%-45%。

答案：正确

6.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。

答案：正确

7.根据最新税收政策，企业所得税的税率为25%。

答案：正确

8.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得。

答案：正确

9.企业发生的下列支出中，可以作为研发费用加计扣除的是差旅费。

答案：错误

10.根据最新税收政策，增值税一般纳税人的增值税税率为13%、9%、6%、0%。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税法中关于收入