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2025国考秦皇岛市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目：

阅读给定材料，概括秦皇岛市税务稽查工作中面临的突出问题及其原因。

答案：

秦皇岛市税务稽查工作面临的主要问题及原因包括：

（1）企业税收合规意识薄弱。部分企业对税收政策理解不到位，存在偷税漏税行为，如利用关联交易转移利润、虚列成本等。

（2）稽查手段与技术滞后。传统稽查方式依赖人工核验，难以应对大数据背景下的复杂涉税问题，且电子发票、跨境电商等新业态监管难度加大。

（3）税收优惠政策落地不充分。部分中小企业对研发费用加计扣除、小微企业减免税等政策利用不足，影响政策红利释放。

（4）跨部门协作机制不畅。税务稽查与市场监管、公安等部门信息共享不足，导致违法线索难以高效联动。

（5）稽查人员专业能力不足。部分稽查人员对新兴税收政策、财务知识掌握不深，影响稽查精准度。

解析：

本题需结合秦皇岛市地方经济特点（如旅游、港口贸易等）及税收政策实际，从企业、技术、政策、协作、人才五个维度归纳问题，原因分析需紧扣问题展开。

2.题目：

根据给定材料，概括秦皇岛市税务稽查在优化营商环境方面的具体举措。

答案：

秦皇岛市税务稽查优化营商环境的举措包括：

（1）推行“互联网+税务”。推广电子税务局、智能稽查系统，减少企业线下办税负担。

（2）实施“首违不罚”清单。对情节轻微、初次违规的企业免于处罚，引导合规经营。

（3）建立“双随机、一公开”机制。科学摇号确定稽查对象，减少企业被查风险。

（4）加强政策宣讲。通过税务讲堂、线上直播等形式普及税收政策，提升企业合规意识。

（5）开通绿色通道。对高新技术企业、出口企业实施快速稽查，保障政策精准落地。

解析：

本题需聚焦“优化营商环境”主题，从技术手段、执法方式、政策服务三方面提炼举措，突出秦皇岛市特色做法（如港口经济、滨海旅游业的税收管理）。

3.题目：

阅读材料，归纳秦皇岛市税务稽查在防范税收风险方面的主要方法。

答案：

秦皇岛市税务稽查防范税收风险的主要方法包括：

（1）大数据风险识别。利用税收大数据分析行业高风险领域，如房地产、建材等，精准锁定稽查目标。

（2）行业专项整治。针对偷税漏税高发行业开展专项稽查，如对餐饮业发票异常、外贸企业骗税等。

（3）风险预警机制。建立企业信用积分模型，对高风险企业提前预警，动态调整稽查频率。

（4）国际税务协作。加强与澳门（因秦皇岛靠近）的税收信息交换，打击跨境避税行为。

（5）风险共治。联合海关、市场监管等部门开展联合检查，形成监管合力。

解析：

本题需突出“风险防范”特点，结合秦皇岛产业结构（如港口物流、旅游业）和跨境贸易特点，从技术、行业、机制、协作四方面作答。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目：

“给定材料中提到‘税收稽查既是执法行为，也是服务行为’。请结合秦皇岛市税务稽查工作实际，谈谈你对这句话的理解。”

答案：

“税收稽查既是执法行为，也是服务行为”的双重属性体现在以下方面：

（1）执法属性。税务稽查通过查处偷税漏税，维护税法权威，保障国家财政收入。秦皇岛市税务稽查在打击虚开发票、骗取出口退税等违法行为中，发挥了刚性约束作用。

（2）服务属性。稽查帮助企业规范财务行为，避免因不合规被处罚，同时通过政策辅导、风险提示等服务，引导企业合理享受税收优惠。例如，秦皇岛市税务稽查局定期举办“税企座谈会”，解答中小企业政策疑问。

（3）秦皇岛市实践。如对“专精特新”企业实施“温情稽查”，既保障税收，又避免过度干预，体现执法与服务并重。

（4）平衡点。稽查需兼顾执法刚性与服务温度，避免“一刀切”检查，通过大数据分析，对合规企业减少打扰，对风险企业精准打击。

解析：

本题需从理论阐释和地方实践两方面展开，结合秦皇岛市特色产业（如旅游、港口）和中小企业占比高的特点，论证稽查的执法与服务双重价值。

2.题目：

“给定材料指出秦皇岛市部分企业对税收政策存在‘知道但不会用’的情况。请分析原因并提出对策。”

答案：

原因分析：

（1）政策复杂性。税收政策如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，计算逻辑复杂，中小企业财务人员难以掌握。

（2）信息不对称。部分企业对税收优惠政策宣传覆盖不足，尤其是外贸企业对澳门税收协定等跨境政策了解有限。

（3）服务不足。秦皇岛市税务稽查在政策解读、案例培训方面投入不足，导致企业“知道但不会用”。

（4）侥幸心理。部分企业认为申报错误不会被查到，如虚列费用但金额不大，未意识到稽查技术进步（如电子发票查验）。

对策建议：

（1）加强政策培训。举办“一企一策”培训班，针对不同行业（如港口物流、滨海旅游）定制讲解材料。

（2）优化宣传渠道。利用微信公众号、税务APP推送政策，推送内