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2025年税务师之涉税服务实务能力测试试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核实，其符合条件的研发费用支出为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设无其他调整事项，该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.175

B.187.5

C.200

D.250

2.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人，必须申请登记为一般纳税人。

B.年应税销售额未超过规定标准但会计核算健全的个体工商户，可以申请登记为一般纳税人。

C.新设立的企业，无论销售额高低，均暂按小规模纳税人纳税，满一年后申请认定为一般纳税人。

D.一般纳税人转登记为小规模纳税人，在转换期间按小规模纳税人适用税率计税。

3.某化妆品生产企业（一般纳税人）2025年3月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装物押金5万元（单独记账核算，未逾期）。该化妆品适用的消费税税率为30%。该企业3月应缴纳的消费税额为（）万元。

A.20

B.25

C.30

D.33.33

4.根据个人所得税法规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独立从事个人劳务取得的报酬

B.企业为其员工购买商业健康保险的支出

C.个人出租房屋取得的租金收入

D.个人因担任董事职务取得的董事费收入

5.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.实际缴纳的消费税、增值税、营业税之和

B.实际缴纳的增值税、消费税之和

C.应缴纳的增值税、消费税、营业税之和

D.实际缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税之和

6.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.企业接受捐赠的货物

D.国家对重点扶持产业的财政补贴

7.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2024年度经营所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税额为（）万元。

A.3.2

B.8

C.20

D.30

8.根据税收征管法规定，税务机关对纳税人涉嫌骗取出口退税的，可以采取的税收保全措施不包括（）。

A.书面通知银行冻结纳税人的相当于应纳税款金额的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.责令纳税人在规定期限内提供纳税担保

D.直接没收纳税人的部分财产以抵缴税款

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列选项中，通常不允许在企业所得税前扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.新技术、新产品、新工艺研究开发费用

10.某居民企业通过公益性社会组织向贫困地区学校捐赠现金10万元，该企业2024年度会计利润为200万元。已知企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2024年度该捐赠支出可在税前扣除的金额为（）万元。

A.0

B.2.4

C.6

D.10

11.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务采用预收货款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出的当天

B.签订合同的当天

C.预收货款的当天

D.货物交付给购货方的当天

12.下列关于税务师事务所设立登记的表述，正确的是（）。

A.所有的税务师事务所都可以申请设立为特殊的普通合伙企业。

B.拟设立为有限责任公司的税务师事务所，注册资本不得低于人民币30万元。

C.税务师事务所的合伙人或股东中，至少应有5名以上具有税务师执业资格的人员。

D.设立税务师事务所，应当向设区的市级税务机关办理设立登记。

13.根据个人所得税法规定，个人出租住房取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

14.税务行政复议的申请人必须是认为税务