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公司财务预算管理控制制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司财务预算管理，强化预算的规划、控制、激励与评价功能，确保公司战略目标的实现和经营活动的有序进行，依据国家相关财经法律法规及公司实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在通过科学的预算管理，优化资源配置，提高资金使用效益，防范经营风险，促进公司持续、健康、稳定发展。

第二条定义与范围

本制度所称财务预算（以下简称“预算”）是指公司在特定时期内（通常为一个会计年度），根据战略规划、经营目标及市场预测，对未来经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量、经营成果和财务状况进行的预期安排。预算管理控制则是指对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等全过程进行的系统性管理与监督。

本制度适用于公司及各所属部门、分支机构（以下统称“各单位”）的所有经济活动及财务收支的预算管理与控制。

第三条基本原则

预算管理应遵循以下基本原则：

（一）战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司发展战略和年度经营目标，确保资源投向与战略重点一致。

（二）全面性原则：预算编制覆盖公司全部经营活动、所有部门及业务环节，实现全员、全过程、全方位的预算管理。

（三）审慎性原则：预算编制应充分考虑市场风险和经营不确定性，适度留有余地，确保预算目标的合理性与可实现性。

（四）权责对等原则：明确各预算执行单位的责任与权限，预算目标与责任主体挂钩，确保预算执行的有效性。

（五）刚性与弹性相结合原则：预算一经批准，原则上应严格执行；同时，当内外部环境发生重大变化时，应按规定程序进行必要调整，保持预算的适应性。

（六）效益优先原则：在预算编制和执行过程中，注重投入产出效益分析，力求以合理的资源消耗获取最大的经济效益。

第二章组织架构与职责分工

第四条预算管理决策机构

公司设立预算管理委员会（或类似决策机构，以下统称“预算委员会”），作为公司预算管理的最高决策机构。预算委员会主任通常由公司总经理或其授权代表担任，成员包括公司领导班子成员、财务部门负责人及其他关键业务部门负责人。

预算委员会的主要职责包括：

（一）审议并批准公司预算管理的基本制度、政策和程序。

（二）审议并批准公司年度预算编制的总体目标、方针和原则。

（三）审议并批准各单位上报的年度预算草案，形成公司年度预算方案。

（四）审议并批准预算调整方案。

（五）监督预算的执行情况，协调解决预算编制和执行中的重大问题。

（六）审议预算执行分析报告，对预算完成情况进行考核评价。

第五条预算管理日常工作机构

公司财务部门是预算管理的常设工作机构，在预算委员会的领导下，负责预算管理的日常组织、协调、汇总、控制和分析工作。其主要职责包括：

（一）拟订公司预算管理的具体制度、流程和工作细则，报预算委员会审批。

（二）根据预算委员会确定的年度经营目标和方针，分解预算指标，下达至各预算编制单位。

（三）组织、指导、督促各单位开展预算编制工作，收集、审核、汇总各单位预算草案。

（四）对各单位预算草案进行初步审查、平衡和调整，形成公司年度预算草案，提交预算委员会审议。

（五）负责公司年度预算方案的下达和组织实施。

（六）跟踪、监控各单位预算执行情况，定期进行预算执行分析，编制预算执行分析报告，上报预算委员会。

（七）受理各单位的预算调整申请，进行初步审核并提出意见，报预算委员会审批。

（八）协助预算委员会开展预算考核评价工作，提供相关数据支持。

（九）负责预算管理相关资料的归档与保管。

第六条预算执行单位职责

各业务部门、职能部门及所属单位是预算的具体执行单位，其主要职责包括：

（一）根据公司预算编制的总体要求和财务部门下达的预算编制指引，结合本单位实际情况，科学、合理地编制本单位年度预算草案。

（二）严格执行经批准下达的本单位预算，将预算指标落实到具体的工作环节和责任人。

（三）负责本单位预算执行过程的日常控制与管理，定期分析预算执行情况，及时发现并报告预算执行中存在的问题。

（四）当内外部环境发生重大变化，导致原预算难以执行时，按照规定程序向财务部门提出预算调整申请，并说明调整理由、调整金额及对经营目标的影响。

（五）配合财务部门及预算委员会开展预算执行情况的检查、分析和考核工作，提供真实、准确的资料和数据。

第三章预算编制

第七条预算编制流程

公司预算编制一般遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的流程。具体包括：

（一）预算目标下达：预算委员会根据公司战略规划和年度经营目标，确定年度预算总目标和主要预算指标，由财务部门分解并下达至各预算编制单位。

（二）预算草案编制：各预算编制单位根据下达的预算目标和编制要求，结合自身业务特点和发展规划，编制本单位详细的预算草案，并按规定时间报送财务部门。

（三）预算汇总与初审：财务部门对各单位上报的预算