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协税员考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

2.纳税人应当按照什么时间申报纳税？

A.税务机关通知的时间

B.纳税年度结束时

C.税法规定的期限

D.纳税人自行决定的时间

答案：C

3.税收征收管理法的立法目的是什么？

A.增加财政收入

B.规范税收征收管理

C.保障纳税人权益

D.促进经济发展

答案：B

4.税务登记的目的是什么？

A.核实纳税人身份

B.规范税收征收

C.管理纳税人信息

D.提高税收效率

答案：C

5.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取什么措施？

A.责令限期改正

B.罚款

C.没收财产

D.以上都是

答案：A

6.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要目的是什么？

A.发现偷税漏税行为

B.规范纳税人行为

C.提高税收征管水平

D.以上都是

答案：D

7.纳税人申请延期纳税的，应当向税务机关提出书面申请，并说明理由，税务机关应当在什么时间内答复？

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

答案：B

8.税务代理人的权利包括什么？

A.代为纳税人办理税务登记

B.代为纳税人申报纳税

C.代为纳税人进行税务咨询

D.以上都是

答案：D

9.税收违法行为不包括以下哪一项？

A.偷税

B.漏税

C.逃税

D.报税

答案：D

10.税收优惠政策的主要目的是什么？

A.鼓励纳税人投资

B.促进经济发展

C.保障国家财政

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征收管理的原则包括哪些？

A.法治原则

B.公平原则

C.效率原则

D.协作原则

答案：A,B,C,D

2.纳税人的权利包括哪些？

A.要求税务机关依法征税

B.要求税务机关提供税务服务

C.对税务机关的行政行为提出申诉

D.要求税务机关保密纳税人信息

答案：A,B,C,D

3.税务登记的种类包括哪些？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

答案：A,B,C,D

4.税务检查的方式包括哪些？

A.查账

B.查验

C.查询

D.调查取证

答案：A,B,C,D

5.税务代理的职责包括哪些？

A.代为纳税人办理税务业务

B.为纳税人提供税务咨询

C.帮助纳税人进行税务筹划

D.监督税务机关的行为

答案：A,B,C

6.税收违法行为的主要类型包括哪些？

A.偷税

B.漏税

C.逃税

D.抗税

答案：A,B,C,D

7.税收优惠政策的主要形式包括哪些？

A.减税

B.免税

C.退税

D.折扣

答案：A,B,C,D

8.税务机关的职责包括哪些？

A.征收税款

B.管理纳税人

C.提供税务服务

D.进行税务检查

答案：A,B,C,D

9.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施包括哪些？

A.责令限期改正

B.罚款

C.没收财产

D.提起公诉

答案：A,B,C

10.税务代理的法律依据包括哪些？

A.《税收征收管理法》

B.《税务代理条例》

C.《合同法》

D.《民法通则》

答案：A,B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。

答案：正确

2.纳税人可以自行决定申报纳税的时间。

答案：错误

3.税务登记是纳税人的义务。

答案：正确

4.税务机关可以对纳税人进行税务检查。

答案：正确

5.纳税人申请延期纳税的，税务机关应当无条件批准。

答案：错误

6.税务代理人是纳税人的代理人，可以代为纳税人进行税务决策。

答案：正确

7.税收违法行为只有偷税和漏税两种。

答案：错误

8.税收优惠政策是国家鼓励纳税人投资的重要手段。

答案：正确

9.税务机关的职责是征收税款和管理纳税人。

答案：正确

10.税务代理的法律依据是《税收征收管理法》和《税务代理条例》。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收征收管理的基本原则。

答案：税收征收管理的基本原则包括法治原则、公平原则、效率原则和协作原则。法治原则要求税收征收管理必须依法进行；公平原则要求税收征收管理必须公平对待所有纳税人；效率原则要求税收征收管理必须高效；协作原则要求税务机关与其他相关部门必须协作配合。

2.简述纳税人的权利和义务。

答案：纳税人的权利包括要求税务机关依法征税、要求税务机关提供税务服务、对税务机关的行政行为提出申诉和要求税务机关保密纳税人信息等。纳税人的义务包括按时足额申报纳税、按规定设置账簿、配合税务机关进行税