原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
第PAGE页共NUMPAGES页
2025国考重庆税务稽查案例分析专项题库
一、案例分析选择题（共5题，每题2分）
1.重庆市某餐饮企业2024年发生以下业务：
（1）取得餐饮收入100万元，含政府补贴5万元；
（2）发生成本支出80万元，其中包含与业务无关的罚款支出3万元；
（3）取得特许权使用费收入10万元。
请问该企业2024年应纳税所得额为多少万元？
A.12
B.15
C.18
D.20
2.重庆某机械制造企业2023年发生以下情况：
（1）销售产品收入200万元，因质量问题退回产品价值20万元；
（2）取得固定资产处置净收益15万元；
（3）发生公益性捐赠支出8万元（超过年度利润总额12%的部分）。
假设该企业2023年利润总额为50万元，则应纳税所得额为多少万元？
A.3
B.5
C.7
D.9
3.重庆市某房地产开发公司2024年度财务数据如下：
（1）实现销售收入5000万元，扣除相关成本3000万元；
（2）收取预收款200万元，尚未完成开发；
（3）发生业务招待费100万元（按发生额的60%扣除）。
假设该企业符合税收优惠条件，则应纳税所得额为多少万元？
A.450
B.500
C.550
D.600
4.重庆某外贸企业2024年进口原材料成本折合人民币500万元，海关代征增值税和消费税合计80万元。该企业将原材料加工后出口，取得离岸收入600万元（不含税）。假设出口退税率20%，则该企业应补缴增值税多少万元？
A.40
B.60
C.100
D.0
5.重庆市某个体工商户2023年取得经营收入120万元，发生成本60万元，同时取得股息收入10万元。假设该个体工商户适用5%的征收率，则其应纳个人所得税多少万元？
A.6.5
B.7.5
C.8.5
D.9
二、案例分析判断题（共5题，每题2分）
1.重庆市某企业2024年发生以下情况：
（1）将闲置设备出租取得租金收入10万元，已计入应税收入；
（2）向关联方借款200万元，支付利息费用20万元，按同期同类银行贷款利率扣除。
以上业务税务处理均正确。
（正确/错误）
2.重庆某高新技术企业2023年研发费用投入500万元，已享受加计75%扣除的税收优惠。假设该企业2023年应纳税所得额为80万元，则实际应纳税额为0。
（正确/错误）
3.重庆市某餐饮企业2024年取得餐费收入100万元，收取押金5万元，会计上确认为负债。该押金在年底尚未退还，无需缴纳增值税。
（正确/错误）
4.重庆某个人独资企业2023年取得经营所得50万元，其投资者王某同时经营另一家非独资企业，则王某需就两处经营所得合并缴纳个人所得税。
（正确/错误）
5.某重庆制药企业2024年进口设备一套，海关代征增值税并开具增值税专用发票。该企业已抵扣进项税额，但未按规定备案出口退税资格。
（正确/错误）
三、案例分析简答题（共3题，每题5分）
1.重庆市某服装生产企业2023年发生以下业务：
（1）取得国内销售收入200万元，适用13%的增值税税率；
（2）出口服装收入50万元，退税率15%；
（3）发生广告费支出30万元，按税法规定可扣除限额为20万元。
请简述该企业增值税和所得税的税务处理要点。
2.重庆某房地产公司2024年度开发某住宅项目，取得预售收入3000万元，同时发生土地增值税支出500万元。假设该企业符合简易计税条件，请简述土地增值税的清算流程。
3.某重庆个体工商户2023年取得经营收入100万元，发生成本40万元，同时取得偶然所得10万元。假设该个体工商户适用5%的征收率，请简述其个人所得税的计算方法。
四、案例分析论述题（共2题，每题10分）
1.重庆市某高新技术企业2024年发生以下情况：
（1）研发费用投入800万元，享受加计75%扣除政策；
（2）取得技术转让所得200万元，已免税；
（3）发生关联交易成本100万元，被税务机关要求重新定价。
请结合税收政策，分析该企业可能面临的税务风险及应对措施。
2.重庆某外贸企业2023年进口原材料后未及时备案出口退税资格，导致无法退税。该企业随后将原材料转售给国内企业，取得收入600万元。请分析该企业增值税和所得税的税务处理，并说明如何避免类似问题。
答案与解析
一、案例分析选择题
1.答案：C
解析：应纳税所得额＝（100-80+10）-5（政府补贴免税）-3（罚款不抵扣）＝12万元。
2.答案：B
解析：应纳税所得额＝（200-20）+15（资产处置收益）-8（公益性捐赠超出限额部分不可抵扣）-50（弥补亏损）＝5万元。
3.答案：A
解析：业务招待费按60%扣除，即100×60%＝60万元，可扣除限额为（5000-3000）×60
文档评论（0）