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2025厦门国考税务局行政执法类《申论》终极预测卷

一、归纳概括题（3题，每题15分，共45分）

1.题目

阅读给定材料，概括当前厦门市税务局在推进“互联网+税务”服务过程中面临的主要问题。

答案要点

（1）线上服务平台功能不完善，部分业务操作流程复杂，用户体验差；

（2）纳税人数字化转型意识薄弱，对线上服务接受度不高，尤其是中老年群体；

（3）数据共享机制不健全，跨部门信息壁垒导致税务服务协同效率低；

（4）网络安全风险突出，个人信息泄露隐患未得到有效解决；

（5）基层税务人员培训不足，缺乏应对新型技术问题的能力。

解析

本题需结合材料中关于“互联网+税务”的具体案例，提炼出服务端、用户端、技术端及管理端的问题，避免主观臆断。

2.题目

根据给定材料，归纳厦门市税务局在优化纳税服务过程中，对企业纳税人和社会公众提出的意见建议。

答案要点

（1）企业纳税人希望简化发票申领流程，减少纸质材料提交；

（2）社会公众呼吁加强税务政策宣传，提供更直观的政策解读；

（3）企业纳税人建议建立税务争议快速调解机制，减少诉讼成本；

（4）社会公众希望税务部门增加移动端服务功能，方便随时随地查询信息；

（5）企业纳税人呼吁加强税收优惠政策精准推送，避免“政策盲区”。

解析

需从材料中区分不同群体的诉求，如企业侧重流程优化，公众侧重信息透明度，避免混淆。

3.题目

阅读给定材料，概括厦门市税务局在行政执法过程中，基层税务人员面临的挑战。

答案要点

（1）执法标准不统一，部分业务自由裁量权过大；

（2）执法手段单一，过度依赖传统纸质文书，电子化程度低；

（3）纳税人配合度不高，部分企业拒绝提供必要资料；

（4）执法力量不足，基层人员工作负荷大，职业倦怠现象明显；

（5）执法培训内容滞后，未能及时覆盖新法规、新政策。

解析

需结合材料中基层税务人员的访谈内容，突出实际工作中的操作性难题。

二、综合分析题（2题，每题20分，共40分）

1.题目

给定材料中提到“厦门市税务局通过大数据分析精准打击偷税漏税行为”，请分析这一做法的必要性和可行性。

答案要点

必要性：

（1）传统税务监管手段效率低，难以应对规模化偷税漏税；

（2）大数据技术可识别异常交易模式，提高监管精准度；

（3）有助于优化税收营商环境，促进市场公平竞争。

可行性：

（1）厦门市数字经济发展水平高，数据基础设施完善；

（2）税务部门与银行、工商等部门合作，数据获取难度降低；

（3）技术成本逐步下降，人工智能辅助监管成为趋势。

解析

需结合材料中关于大数据监管的具体案例，论证其逻辑闭环性。

2.题目

给定材料显示，厦门市税务局在行政执法中推行“首违不罚”清单制度，请分析该制度的利弊。

答案要点

利：

（1）降低纳税人合规成本，激发市场主体活力；

（2）减少执法冲突，构建和谐征纳关系；

（3）节约执法资源，集中力量打击恶意违法行为。

弊：

（1）部分企业可能利用“首违不罚”规避监管；

（2）执法尺度难以把握，可能导致执法不公；

（3）对轻微违法行为姑息，损害税收法定原则。

解析

需结合材料中基层税务人员的争议观点，体现辩证分析能力。

三、提出对策题（1题，25分）

题目

针对厦门市税务局在推进“智慧税务”建设过程中存在的不足，提出至少三条可行性建议。

答案要点

（1）完善线上服务平台，优化操作流程，增设智能客服，提升用户体验；

（2）加强纳税人数字素养培训，针对中老年群体开展专项辅导，推广简易申报方式；

（3）建立跨部门数据共享机制，与公安、海关等部门协同打击虚开发票等违法行为；

（4）强化网络安全防护，引入区块链技术确保数据安全，定期开展风险评估；

（5）加大基层税务人员培训力度，引入案例教学，提升应对新型问题的能力。

解析

需结合材料中技术短板和管理漏洞，提出具体、可操作的解决方案。

四、应用文写作题（1题，25分）

题目

假如你是厦门市税务局纳税服务科工作人员，请草拟一份关于“个人所得税专项附加扣除”政策的宣传手册（节选），面向企业职工。

答案要点

标题：厦门税务温馨提示——个人所得税专项附加扣除政策解读

内容：

1.政策背景：简述专项附加扣除的出台目的，强调国家减税降费政策；

2.扣除项目：列举子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项扣除标准；

3.操作指南：说明通过“个人所得税”APP或电子税务局申报流程，附截图示例；

4.常见问题：解答“租房与房贷如何二选一”“赡养老人如何分摊”等热点疑问；

5.温馨提示：提醒纳税人保留相关证明材料，避免因资料不全导致申报失败。

解析

需符合宣传手册的格式要求，语言通俗易懂，突出实用性。

五、文章论述题（1题，30分）

题目

结合给定