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2025国考西宁市税务稽查岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括题（共3题，每题10分）

1.题目（10分）：

西宁市近年来在税务稽查工作中面临诸多挑战，如中小企业税务合规意识薄弱、新兴行业税收征管难度加大、税收优惠政策落实不到位等。请根据给定材料，概括西宁市税务稽查当前面临的主要问题，并分析其产生的原因。

答案：

西宁市税务稽查当前面临的主要问题包括：

（1）中小企业税务合规意识薄弱，偷税漏税现象频发；

（2）新兴行业税收征管难度加大，如数字经济、平台经济等领域的税收政策不明确；

（3）税收优惠政策落实不到位，部分企业无法享受政策红利；

（4）税务稽查资源不足，基层稽查人员专业技能有待提升。

问题产生的原因：

（1）企业税收法律意识淡薄，缺乏合规经营理念；

（2）税收政策更新速度快，但征管手段相对滞后；

（3）税务稽查力量不足，且专业化程度不高；

（4）社会信用体系不完善，违法成本低。

解析：

本题考查考生对材料信息的归纳概括能力。作答时需紧扣“西宁市税务稽查”这一主题，从企业和税务部门两个层面分析问题及其原因，确保逻辑清晰、表述简洁。

2.题目（10分）：

西宁市税务稽查部门在推进“以数治税”过程中，收集到部分纳税人通过虚开发票、隐瞒收入等手段进行税收违法的案例。请根据给定材料，归纳此类行为的主要特点，并指出其危害。

答案：

虚开发票、隐瞒收入等税收违法行为的主要特点：

（1）手段隐蔽性强，常利用电子发票、跨境交易等逃避监管；

（2）链条化操作，涉及多方企业相互勾结；

（3）金额较大，对国家税收造成严重流失；

（4）手段多样化，如通过虚增成本、虚构交易等方式逃避税款。

此类行为的危害：

（1）导致国家税收流失，影响财政收入；

（2）破坏公平竞争的市场环境；

（3）增加税务稽查成本；

（4）损害政府公信力。

解析：

本题需结合西宁市税务稽查的实际情况，从行为特点和危害两个角度进行归纳。作答时需注意区分“特点”和“危害”，避免内容交叉。

3.题目（10分）：

西宁市税务稽查部门在“便民办税”工作中收集到纳税人关于税务稽查流程不规范、服务不及时的投诉。请根据给定材料，归纳纳税人反映的主要问题，并提出改进建议。

答案：

纳税人反映的主要问题：

（1）税务稽查流程不透明，告知义务履行不到位；

（2）稽查周期过长，影响企业经营；

（3）服务态度差，缺乏人性化关怀；

（4）政策宣传不充分，纳税人对权利义务不清晰。

改进建议：

（1）优化稽查流程，明确告知义务，提高透明度；

（2）缩短稽查周期，推行“阳光稽查”；

（3）加强稽查人员培训，提升服务意识；

（4）加大政策宣传力度，提升纳税人合规意识。

解析：

本题结合“便民办税”主题，考查考生对问题的归纳和对策的提出能力。作答时需先归纳问题，再针对问题提出具体可行的建议。

二、提出对策题（共2题，每题15分）

4.题目（15分）：

西宁市税务稽查部门发现，部分企业利用关联交易转移利润，规避税款。请根据给定材料，提出针对性监管措施，以防范此类行为。

答案：

针对企业利用关联交易转移利润的监管措施：

（1）加强关联交易申报管理，要求企业如实申报关联交易信息；

（2）建立关联交易风险预警机制，对异常交易进行重点稽查；

（3）引入大数据分析技术，识别关联交易中的风险点；

（4）加大处罚力度，提高违法成本；

（5）加强行业监管，对高风险行业进行专项检查。

解析：

本题考查考生提出对策的能力。作答时需结合税务稽查的实际情况，提出具有针对性和可操作性的措施，避免空泛。

5.题目（15分）：

西宁市税务稽查部门在调研中发现，部分基层稽查人员因专业技能不足，影响稽查效率。请根据给定材料，提出提升基层稽查人员能力的具体措施。

答案：

提升基层稽查人员能力的措施：

（1）加强专业培训，定期组织税收政策、稽查技巧等培训；

（2）建立轮岗交流机制，提升稽查人员的综合能力；

（3）引入“以案代训”模式，通过实战提升稽查水平；

（4）完善考核机制，将培训效果纳入绩效考核；

（5）加强跨部门协作，与公安、海关等部门联合开展专项行动。

解析：

本题需结合基层税务稽查的实际需求，提出系统性的提升措施，确保对策具有可操作性。

三、综合分析题（共1题，20分）

6.题目（20分）：

西宁市税务稽查部门在推进“税收现代化”过程中，面临数据治理能力不足、纳税人配合度不高、跨部门协作不畅等问题。请根据给定材料，分析这些问题的影响，并提出改进建议。

答案：

问题的影响：

（1）数据治理能力不足，导致稽查效率低下；

（2）纳税人配合度不高，增加稽查难度；

（3）跨部门协作不畅，影响联合执法效果。

改进建议：

（1）加强数据治理能力建设，引入大数据、人工智能等技术；

（2）优化纳税服务，