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会计税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.印花税

2.增值税一般纳税人税率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.以上都是

3.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

5.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

6.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

7.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.下列属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.以上都是

9.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

10.契税的纳税人是（）

A.承受土地、房屋权属的单位和个人

B.转让土地、房屋权属的单位和个人

C.出租土地、房屋的单位和个人

D.抵押土地、房屋的单位和个人

答案：1.A2.D3.B4.D5.B6.A7.B8.D9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收分类的有（）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

2.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.成品油

5.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.税收征管的环节包括（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

7.下列属于关税纳税人的有（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具负责人

8.印花税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

9.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

10.资源税的征税对象包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：

1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.AB9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

6.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

7.关税是对进出境的货物、物品征收的一种税。（）

8.印花税应税凭证只包括合同。（）

9.城市维护建设税是一种附加税。（）

10.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。提供应税劳务、服务等按不同情况确定。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

答：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

3.简述个人所得税综合所得汇算清缴的情形。

答：从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；纳税年度内预缴税额低于应纳税额；纳税人申请退税。

4.简述消费税的特点。

答：征税项目具有选择性；征税环节具有单一性；平均税率水平较高且税负差异大；征收方法具有灵活性。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提