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2025年税务师税法一综合检测试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填入答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.保险公司提供的保险服务

C.殡仪馆提供的殡葬服务

D.某单位内部食堂自制食品对外销售

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.17

C.10.2

D.12.8

3.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的是（）。

A.小微企业符合条件的，可申请全额退还增量留抵税额

B.一般纳税人发生的留抵税额，不得申请退税

C.留抵退税的计算仅考虑增值税进项税额

D.留抵退税申报期限为次月纳税申报期之前

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得含税收入234万元，该化妆品适用消费税税率为30%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的消费税为（）万元。

A.60

B.66

C.76.8

D.82.4

5.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于消费税视同销售行为的是（）。

A.将自产白酒用于连续生产酒精

B.将自产啤酒分配给投资者

C.将自产高尔夫球杆用于本厂职工福利

D.将委托加工收回的实木地板用于对外捐赠

6.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。

A.进口货物的完税价格包含进口人向境外支付的软件费

B.运输工具的完税价格仅包括其购置价格

C.加工贸易进口料件应按国内市场价格确定完税价格

D.免税进口的货物，其完税价格按同类货物进口价格确定

7.某进出口公司进口一批机械设备，关税税率为10%，增值税税率为13%。海关审定的货物完税价格为200万元人民币。该公司应缴纳的关税和增值税合计为（）万元。

A.46

B.52

C.58.8

D.66.8

8.企业所得税法规定的收入总额，包括（）。

A.纳税人接受的捐赠收入

B.纳税人按照规定缴纳的增值税

C.纳税人收取的违约金收入

D.纳税人计提的资产减值准备

9.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除

B.企业发生的广告费支出，按实际发生额的150%扣除

C.企业发生的业务招待费支出，按发生额的60%扣除

D.企业通过公益性社会组织向灾区的捐赠，可以全额扣除

10.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为50万元，假设其符合相关税收优惠政策。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设小型微利企业所得税优惠标准为年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.5

B.6

C.8

D.10

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不属于固定资产的是（）。

A.企业使用的运输汽车

B.企业自建的厂房

C.企业租入的办公楼

D.企业使用的机器设备

12.下列关于企业所得税资产损失税前扣除的表述，正确的是（）。

A.企业发生的资产损失，应于实际发生时一次性扣除

B.企业发生的固定资产损失，不得税前扣除

C.企业通过证券交易软件测试获得的软件，其毁损报废损失可以税前扣除

D.企业发生的存货损失，必须提供公安机关出具的事故证明

13.个人所得税法规定的“工资薪金所得”，是指个人因任职或者受雇而取得的（）。

A.劳务报酬

B.稿酬

C.股票期权

D.经营所得

14.某个体工