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2025国考深圳市税务稽查岗位申论预测卷及答案

第一部分：归纳概括类（共3题，每题20分，满分60分）

题目1（20分）：

深圳市某区税务局近期收到大量关于“个人所得税专项附加扣除”的投诉，反映部分纳税人存在虚报、漏报等行为。现需根据给定材料，归纳整理投诉的主要问题类型，并简要分析问题产生的原因。

材料：

1.小王反映其配偶在多地上班，但他在深圳申报了配偶的“住房贷款利息”专项附加扣除，税务机关审核后指出其配偶实际未在深圳缴纳房贷。

2.李女士提交了“3岁以下婴幼儿照护费用”的扣除材料，但税务局发现其提交的发票与实际消费不符，且其子女年龄超出扣除标准。

3.张先生申报了“继续教育”扣除，但提交的培训费用发票显示为娱乐消费性质，税务机关审核未通过。

4.赵阿姨提交了“大病医疗费用”扣除，但未提供完整的医院诊断证明和医疗费用清单，导致扣除申请被驳回。

5.部分纳税人通过虚假租赁合同虚报“住房租金”扣除，税务机关抽查发现其实际未在深圳租房。

要求：

1.概括投诉的主要问题类型（不超过300字）；

2.分析问题产生的原因（不超过400字）。

题目2（20分）：

近年来，深圳市税务局在稽查工作中发现，部分企业通过虚开发票、隐匿收入等方式逃避税款。请根据给定材料，归纳企业偷税漏税的主要手段，并提出至少三条针对性建议。

材料：

1.深圳某电子厂通过虚开发票将成本虚列为收入，逃避增值税和企业所得税。

2.某餐饮企业将部分收入记入“小金库”，以现金交易规避纳税申报。

3.深圳某科技公司将研发费用全部资本化，减少当期利润逃避所得税。

4.部分外贸企业通过虚假出口单据骗取出口退税。

5.税务部门在稽查中注意到，上述企业普遍存在财务制度不健全、内部管理混乱等问题。

要求：

1.概括企业偷税漏税的主要手段（不超过350字）；

2.提出三条针对性建议（不超过400字）。

题目3（20分）：

深圳市税务局在推进“智慧稽查”工作中，收集到部分纳税人关于“电子发票使用”的反馈意见。请根据给定材料，归纳纳税人反映的主要问题，并提出改进措施。

材料：

1.纳税人反映电子发票开具流程复杂，部分系统操作不兼容手机端。

2.部分小微企业因缺乏专业人员培训，难以适应电子发票的归集和存储要求。

3.税务部门推广的电子发票查验平台存在功能不完善问题，导致部分纳税人无法有效验证发票真伪。

4.纳税人指出，电子发票的报销流程尚未完全打通，与银行、企业财务系统衔接不畅。

5.部分纳税人担忧电子发票容易被篡改，对发票安全性存在顾虑。

要求：

1.归纳纳税人反映的主要问题（不超过300字）；

2.提出改进措施（不超过400字）。

第二部分：提出对策类（共1题，满分30分）

题目4（30分）：

当前，深圳市部分高净值个人通过境外信托、房产投资等方式进行资产配置，存在利用税收洼地避税现象。为加强税务监管，请结合给定材料，提出三条具体可行的监管对策。

材料：

1.深圳某企业主通过设立离岸公司转移利润至海外，规避企业所得税。

2.部分个人通过购买境外房产享受低税率政策，但实际居住时间不足，涉嫌骗取税收优惠。

3.税务部门发现，高净值个人利用“个人养老金账户”进行虚假投资，套取税收减免。

4.深圳市与部分境外税务机关尚未建立信息共享机制，导致跨境税收监管存在漏洞。

5.税务稽查力量不足，难以对高净值个人的复杂交易进行全面核查。

要求：

1.提出三条具体可行的监管对策（不超过600字）。

第三部分：应用文写作类（共1题，满分30分）

题目5（30分）：

假如你是深圳市税务局稽查科工作人员，现需草拟一份《关于开展“个人所得税专项附加扣除”专项稽查的工作方案》，明确稽查目标、范围、步骤及要求。

要求：

1.格式规范，语言严谨；

2.内容完整，逻辑清晰；

3.字数不少于500字。

第四部分：文章论述类（共1题，满分40分）

题目6（40分）：

近年来，深圳市税务局不断优化稽查方式，从“无差别管理”向“精准稽查”转变。请结合给定材料，围绕“大数据赋能税务稽查”这一主题，自选角度，自拟题目，写一篇文章。

材料：

1.深圳市税务局利用大数据分析识别高风险纳税人，提升稽查效率。

2.税务部门通过“互联网+监管”平台，实现对企业发票、财务数据的实时监控。

3.部分企业因大数据稽查被查出虚开增值税发票，主动补缴税款并承诺整改。

4.税务稽查人员反映，大数据应用仍存在数据壁垒、技术能力不足等问题。

5.专家指出，未来税务稽查需进一步强化人工智能、区块链等技术的应用。

要求：

1.中心明确，论据充分；

2.结构完整，逻辑严谨；

3.字数不少于800字。

答案及解析

第一部分：归纳概括类

题目1（2