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财税技能证书考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

5.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额抵扣的时间是（）

A.取得发票当月

B.认证通过当月

C.申报抵扣当月

D.开具发票当月

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

7.下列属于消费税征税范围的是（）

A.高档西服

B.高档手表

C.高档家具

D.高档住房

8.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.累进税率

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

D.纳税人应缴纳的企业所得税税额

10.下列关于发票的说法，正确的是（）

A.发票可以跨省、自治区、直辖市开具

B.发票可以跨市、县开具

C.发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，但可以拆本使用发票

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限可以为（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将购进货物用于投资

D.将购进货物用于分配

5.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.下列属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

7.印花税的应税凭证包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.城市维护建设税的税率分为（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.下列属于发票的基本联次的有（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

10.下列关于税收征管的说法，正确的有（）

A.税务机关是税收征管的主体

B.纳税人是税收征管的对象

C.税收征管包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节

D.税收征管的目的是保证国家税收收入的足额征收

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

4.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

7.印花税的纳税义务人是在我国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（）

8.城市维护建设税是一种附加税，其计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。（）

9.发票的开具和使用应当符合国家有关规定，不得虚开发票。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除原则。

3.简述消费税的计税方法。

4.简述发票开具的要求。

答案及解析

1.单项选择题

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