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2025年税务师之税法一真题练习试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填写在答题卡相应位置。）

1.根据税法基本原则，下列表述中正确的是（）。

A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但税法可以违反上位法

B.税收公平原则仅指纳税人的经济能力相同应缴纳相同数额的税款

C.税收效率原则要求税收制度设计应有利于资源的有效配置和经济活动的正常进行

D.税收法定原则意味着所有税种都必须由国务院制定具体征收办法

2.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入13.08万元，则其当月应缴纳增值税为（）万元。

A.0.8

B.1.3

C.0.33

D.1.33

3.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

B.提供餐饮服务的同时收取的餐费和烟草品销售额，应一并按餐饮服务缴纳增值税

C.甲企业将自产货物无偿赠送给乙企业，不属于增值税视同销售行为

D.某公司销售自己使用过的、未抵扣过进项税的固定资产，应按简易计税方法依3%征收率减按2%征收增值税

4.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.卷烟

B.高尔夫球杆

C.木制一次性筷子

D.汽车轮胎

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元、税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业5月应纳增值税额为（）万元。（假定化妆品适用消费税比例税率为15%）

A.6.8

B.9.6

C.16

D.25.6

6.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的平均销售价格计算纳税

B.委托加工应税消费品，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，关税不计入计税价格

D.纳税人销售应税消费品，价格明显偏低又无正当理由的，按照组成计税价格计算纳税

7.企业所得税法规定的，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财政拨款

C.接受捐赠的现金资产

D.纳税人按照规定取得的保险赔偿款

8.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加20万元，管理费用50万元（其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐赠支出30万元，该捐赠支出未超过年度利润总额12%的扣除限额），财务费用15万元，销售费用40万元。假定无其他调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.95

B.105

C.115

D.125

9.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不得再计提折旧

B.企业购置的作为固定资产管理的融资租赁资产，应当计提折旧

C.弃用的固定资产，不得计提折旧

D.应当计提折旧的固定资产，其折旧方法由纳税人自行确定，无需符合税法规定

10.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于企业销售（营业）收入的是（）。

A.企业出租固定资产取得的租金收入

B.企业接受其他单位捐赠的现金

C.企业自产产品用于对外捐赠

D.企业收取的违约金收入

11.个人所得税法规定的，下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.稿酬所得

B.财产转让所得

C.企业分红所得

D.个人购买体育彩票中奖所得

12.张某为某公司高级工程师，2024年12月取得工资薪金所得5万元，当月取得年终奖金10万元。假定张某该月无其他所得，适用工资薪金所得预扣预缴税率20%，年终奖金单独计税。张某12月应预扣预缴个人所得税为（）元。（不考虑其他扣除）

A.1,960

B.2,060

C.6,960

D.8,000

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母