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税务师职业资格税法一消费税模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）

1.下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.化妆品

B.小汽车

C.图书

D.高尔夫球杆

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装费5万元。该企业5月应缴纳的消费税税率为30%。则该企业5月应缴纳的消费税额为（）万元。

A.30

B.32.857

C.35

D.37.142

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅指生产应税消费品的单位

B.进口应税消费品的收货人或所有人不是消费税的纳税人

C.委托加工应税消费品的受托方是消费税的代收代缴义务人

D.批发环节征收消费税的消费品，其消费税纳税人是生产该消费品的厂家

4.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2023年6月销售啤酒取得含税收入80万元，另外收取包装物押金3万元。啤酒消费税单位税额为250元/吨，当月生产啤酒耗用原材料形成的消费税已扣除。该啤酒厂6月销售啤酒应缴纳的消费税额为（）万元。（假设啤酒单位售价在250元/吨及以上）

A.8

B.8.4

C.10

D.10.4

5.消费税的计税依据为含增值税销售额的情况下，正确的处理方法是（）。

A.将含税销售额直接作为计税依据

B.将含税销售额除以（1+13%）作为计税依据

C.将含税销售额除以（1+17%）作为计税依据

D.需要区分不同情况，分别除以（1+13%）或（1+17%）

6.下列关于卷烟计税依据的表述，正确的是（）。

A.计税价格明显偏低又无正当理由的，由税务机关核定其计税价格，税率为36%

B.纳税人自产自用卷烟，按市场售价计算纳税

C.委托加工收回的卷烟直接销售，不再缴纳消费税

D.按照定额税率计征消费税的卷烟，其计税依据是实际销售数量

7.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年4月将自产白酒用于本厂职工福利，该白酒无同类产品市场价格，成本为每吨5万元，成本利润率为10%（消费税不考虑成本利润率），定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月移送职工福利白酒应缴纳的消费税额为（）万元。（假设1吨=2000斤）

A.10

B.11

C.20

D.21

8.下列行为中，属于消费税视同销售应缴纳消费税的是（）。

A.将自产白酒用于对外捐赠

B.将自产化妆品用于本厂生产线改造

C.将委托加工收回的酒精用于连续生产白酒

D.将自产啤酒分配给投资者

9.下列关于消费税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.外商进口应税消费品，可以享受消费税减免税优惠

B.对出口应税消费品，实行免征消费税的政策

C.娱乐场所在销售食品时收取的价款，不缴纳消费税

D.纳税人兼营应税消费品和非应税消费品，可以适用简易计税方法

10.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2023年3月委托某工厂加工香水，发出原材料成本80万元，收取加工费10万元（不含税），该工厂无同类香水销售价格。香水消费税率为30%。则该化妆品公司收回委托加工香水后直接销售，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.接收加工香水时

B.支付加工费时

C.销售香水时

D.委托加工合同签订时

11.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，应在销售地缴纳消费税

B.纳税人自产自用应税消费品，应在生产地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税，受托方所在地为纳税地点

D.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳消费税

12.消费税纳税义务发生的时间，一般根据不同的销售方式确定。以下表述中，正确的是（）。

A.采取赊销方式销售的，为合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款方式销售的，为收到预收货款的当天

C.采取托收承付方式销售的，为发出应税消费品的当天

D.采取分期收款方式销售的，为销售合同签订的当天

13.某卷烟厂将自产高档卷烟作为礼品赠送给客户，该卷烟成本