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企业资产管理制度资产盘点清单模板

一、适用范围与盘点时机

本模板适用于各类企业固定资产、低值易耗品、无形资产等各类资产的定期或不定期盘点工作，具体盘点时机包括但不限于：

年度全面盘点：每年末或次年初，对纳入企业资产管理范围的所有资产进行全面清查，保证账实、账账、账卡相符；

新增资产盘点：企业新增大批量资产（如新购设备、新增办公家具等）投入使用后1个月内，完成新增资产的入账与盘点登记；

部门交接盘点：资产使用部门发生人员变动（如离职、调岗）或部门合并/拆分时，需对部门所使用资产进行交接盘点，明确责任归属；

专项抽查盘点：根据管理需求或审计要求，对特定类别资产（如高价值设备、易流失资产）进行不定期抽查盘点，核实资产状态与使用情况；

报废/处置盘点：资产达到报废年限或需提前处置时，需对拟处置资产进行盘点确认，保证资产状态与台账记录一致。

二、资产盘点全流程操作指南

（一）盘点前准备阶段

成立盘点小组

由企业分管资产的领导（如副总）牵头，资产管理部、财务部、使用部门负责人共同组成盘点小组，明确组长（建议由资产管理部经理担任）、副组长及组员职责；

若涉及跨部门盘点，需提前协调各部门时间，保证盘点人员到位。

资产台账核对

资产管理部提前3个工作日将盘点范围内的资产台账（含资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、原值、累计折旧、存放地点等）整理完毕，并与财务系统数据核对，保证账面信息准确无误；

对台账中信息不全或异常的资产（如责任人未填写、存放地点模糊），需在使用部门配合下补充完善。

盘点工具与物料准备

准备盘点所需工具：盘点表（本模板打印件）、标签纸、扫描枪（若资产有二维码/条形码）、相机（用于拍摄资产实物状态）、笔（建议使用蓝色或黑色签字笔，避免使用可擦除笔）；

若为电子化盘点，需提前调试盘点APP或系统，保证网络通畅、数据同步正常。

人员培训与分工

盘点小组召开盘点预备会，明确盘点流程、纪律及注意事项（如严禁擅自挪动资产、严禁遗漏盘点等）；

根据资产类别与部门进行分工：例如固定资产由资产管理部主管与使用部门专员共同盘点，低值易耗品由财务部会计与行政部助理共同盘点，保证“谁使用、谁负责”原则落地。

（二）盘点实施阶段

现场清点与记录

盘点人员按照资产台账顺序，逐一前往资产存放地点进行现场清点，核对资产实物信息是否与台账一致（如资产名称、规格型号、编号等）；

对实物资产进行拍照留存（照片需包含资产全貌及编号标签），若资产有二维码/条形码，需用扫描枪扫描确认；

根据“账实相符”“盘盈”“盘亏”三种情况，在盘点表中如实记录：

账实相符：在“实盘数量”栏填写台账数量，在“使用状况”栏勾选“正常使用/闲置/维修中”等状态；

盘盈（实物存在但台账无记录）：在“备注”栏注明“盘盈”，填写资产基本信息（名称、规格、approximate价值等），并拍照作为依据；

盘亏（台账有记录但实物未找到）：在“备注”栏注明“盘亏”，初步排查原因（如已调拨未销账、已报废未核销、遗失等），并记录最后经手人信息。

交叉复核

完成初步盘点后，由盘点小组组长组织交叉复核：例如A部门盘点人员与B部门人员相互核对对方部门资产，避免漏盘或错盘；

对盘盈、盘亏及使用状况异常的资产，需重点复核，保证记录准确。

（三）结果核对与汇总阶段

数据整理与差异分析

盘点结束后，盘点小组将纸质盘点表信息录入电子表格（建议使用Excel或资产管理系统），《资产盘点差异表》；

对盘盈资产，需核查来源（如外单位赠与、自制未入账等）；对盘亏资产，需核查原因（如管理疏忽、违规处置等），形成《资产盘点差异分析报告》。

账务核对与审批

资产管理部将《资产盘点表》《资产盘点差异表》《资产盘点差异分析报告》提交财务部，财务部与资产台账、财务账套进行最终核对；

差异金额较大或原因复杂的，需上报企业分管领导（如*总经理）审批，明确处理意见（如盘盈资产补办入账手续、盘亏资产追究责任人责任等）。

（四）后续处理阶段

资产账务调整

根据审批通过的《资产盘点差异分析报告》，资产管理部更新资产台账，财务部进行账务处理：

盘盈资产：按重置价值或评估价值借记“固定资产”等科目，贷记“以前年度损益调整”等科目；

盘亏资产：按账面价值借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“固定资产”“累计折旧”等科目，经批准后结转“营业外支出”等科目。

资产状态更新与责任落实

对盘点中发觉的闲置资产，及时协调调拨至需求部门，提高资产利用率；

对维修中或待报废资产，更新资产状态，并督促相关部门及时处理；

对因管理不善导致盘亏的资产，依据企业奖惩制度追究相关人员（如*责任人、部门负责人）责任。

资料归档

将《资产盘点表》《资产盘点差异表》《资产盘点差异分析报告》、审批文件、盘点照片等资料整理成册，按年度归档保存，保存期限不少于5年，以备后续审计或查询